Этика банков. Олег Авис

Чтение книги онлайн.

СКАЧАТЬ является одним из наиболее популярных способов сокрытия проблемных кредитов в отчетности. если банк понимает, что заемщик не способен исполнить свои обязательства, он может прибегнуть к реструктуризации кредита и отложить погашение до улучшения состояния заемщика. Кредиты, реструктуризация которых вызвана финансовыми трудностями заемщика, должны оцениваться и раскрываться в отчетности дополнительно, однако реализация этого требования остается за руководством банка.

      Кредитование связанных сторон является одной из ключевых проблем банков развивающихся рынков с низким качеством корпоративного управления. Кредитование связанных компаний обычно не предполагает тщательного анализа бизнеса заемщика; при этом условия кредитования (обеспеченность кредитов, уровень процентной ставки, ограничивающие ковенанты) являются более чем благоприятными для заемщика. Качество связанных кредитов, отраженное в отчетности, может не соответствовать истинному положению бизнеса, аффилированного с банком. Собственник может перекредитовать компании группы, которые будут в свою очередь перенаправлять средства для погашения кредитов другим компаниям группы, заемщикам банка, делая это за счет кредитных средств банка и создавая, таким образом, аналог финансовой пирамиды. Даже погашение кредита связанной стороной не всегда является признаком высокого качества аффилированного заемщика.

      Долгие сроки кредитования при условии погашения основного долга в конце срока замедляют отражение проблемных кредитов в отчетности, так как фактическая просрочка долга может возникнуть только при наступлении срока погашения кредита (при условии своевременного погашения процентов заемщиком).

      Пример

      Банк выдает 90 млн р. в кредит на покупку офисной недвижимости. инвестор вкладывает в покупку 10 млн р. собственных средств. операционного денежного потока (аренда за вычетом операционных расходов по ведению бизнеса) достаточно только для погашения процентов. основной долг выплачивается в конце срока через 5 лет. Через год после выдачи кредита рыночная стоимость офисной недвижимости, сравнимой с приобретенным объектом, снижается на 25 %. У заемщика нет другого прибыльного бизнеса, который мог бы принять участие в погашении кредита. Погашение основного долга возможно либо за счет продажи объекта недвижимости, либо за счет перекредитования. Несмотря на очевидную неспособность заемщика погашать кредит, ссуда попадет в категорию проблемных только в том случае, если сам банк решит классифицировать ее таким образом.

      Фидуциарное межбанковское кредитование является одним из популярных способов российских банков скрывать сомнительные активы. Российский банк, который не желает отражать потенциально проблемный кредит (например, кредитование компаний, аффилированных с собственником банка) в отчетности, может предоставить короткий кредит зарубежному банку. Зарубежный банк в свою очередь выдаст кредит компании, аффилированной с собственником банка, под залог депозита, принятого от российского банка. В случае дефолта компании зарубежный СКАЧАТЬ