Internal Investigations. Dennis Bock
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Название: Internal Investigations

Автор: Dennis Bock

Издательство: Bookwire

Жанр: Языкознание

Серия: C.F. Müller Wirtschaftsrecht

isbn: 9783811442757

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СКАЧАТЬ besteht in der Ermittlung potentieller „Schmiergeldzahlungen“ an Dritte. Die Analyse der Zahlungsströme eines Unternehmens an einen Lieferanten führte bisher zu einem Zahlungsvolumen von 5 Mio. EUR ausgehend von der Untersuchung der Bankkonten. Als alternative Prüfungshandlungen werden zusätzlich Kreditorenbuchungen bilanzieller Personenkonten analysiert und mit den bereits identifizierten Zahlungen abgestimmt, um mögliche Verschleierungstransaktionen auf anderen Kreditorenkonten zu prüfen. Weiterhin wird mittels Gegenkontenanalyse einschlägiger Aufwandskonten und Lieferantenrechnungen die Vollständigkeit ausgehend von der Gewinn- und Verlustrechnung sichergestellt. Möglich wäre ebenfalls entsprechende Projektkalkulationen auf versteckte oder unplausible Aufwandsposten sowie Forderungen nach Erlösschmälerungen (bspw. Wertberichtigungen) hin zu untersuchen.

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      Zu den alternativen Prüfungshandlungen können auch Interviews zählen, welche die Datensammlung und –auswertung qualitativ abrunden und potentielle Beweise zusätzlich validieren.

      Anmerkungen

       [1]

      Töller/Herde WPg 2012, 600.

       [2]

      Mit ERP (Enterprise-Resource-Planning: Software zur Planung von Unternehmenskapazitäten) wird vereinfachend die betriebswirtschaftliche Anwendungssoftware im Unternehmen abgekürzt, die sich üblicherweise aus zahlreichen unterschiedlichen Geschäftsanwendungsmodulen zusammensetzt.

       [3]

      Betriebswirtschaftliche Software der SAP AG, Walldorf.

       [4]

      Bundesamt für Sicherheit in der Informationstechnik S. 236.

       [5]

      Geschonneck S. 87 ff.

       [6]

      Geschonneck S. 62 ff.

       [7]

      Bundesamt für Sicherheit in der Informationstechnik S. 91.

       [8]

      BMF-Schreiben v. 14.11.2014.

       [9]

      BMF-Schreiben zur GDPdU v. 16.7.2001.

       [10]

      Interactive Data Extraction and Analysis, in Deutschland vertrieben von der Firma Audicon GmbH: www.audicon.net.

       [11]

      Bspw. www.dnbgermany.de.

       [12]

      Www.hoppenstedt.de.

       [13]

      Www.creditreform.de.

       [14]

      Www.genios.de.

       [15]

      Www.wlw.de.1; hinsichtlich der Problematik des Datenschutzes verweisen wir auf die Ausführungen im 12. Kap.

       [16]

      Www.acl.com.

       [17]

      Www.accessdata.com.

       [18]

      Www.nuix.com.

       [19]

      IDW PH 9.330.3 Rn. 13.

       [20]

      IDW PH 9.330.3 Rn. 27.

       [21]

      IDW PH 9.330.3 Rn. 38.

       [22]

      Bundesamt für Sicherheit in der Informationstechnik S. 90.

      1. Teil Ermittlungen im Unternehmen6. Kapitel Ermittlungen und Beweissicherung – Unterlagen und EDV › IV. Ausgewählte Aspekte der Dokumentation des Ermittlungsprozesses

      92

      93

      Die Dokumentation des Arbeitsablaufs СКАЧАТЬ