Kapitalmarkt Compliance. Karl Richter

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      § 297 Abs. 1 S. 2 HGB.

       [76]

      § 315a Abs. 1 HGB.

       [77]

      § 315a Abs. 1 S. 3 HGB.

       [78]

      §§ 176 Abs. 1, 124a S. 1 AktG.

       [79]

      D.h. Gesellschaften, die einen organisierten Markt im Sinne des § 2 Abs. 11 WpHG bzw. § 2 Abs. 5 WpHG a.F. (vgl. dazu bereits Rn. 5 in den Fußnoten) durch von ihr ausgegebene Wertpapiere im Sinne des § 2 Abs. 1 S. 1 WpHG in der EU oder im EWR in Anspruch nehmen bzw. die Zulassung solcher Wertpapiere zum Handel an einem organisierten Markt beantragt haben.

       [80]

      Zu den Größenschwellen vgl. Holzheimer/Burth/Hachmeister IRZ 2017, 215, 216.

       [81]

      § 315b Abs. 1 HGB; vgl. dazu etwa Holzheimer/Burth/Hachmeister IRZ 2017, 215 ff.; Boecker/Zwirner BB 2017, 2155 ff.

       [82]

      VO (EG) Nr. 1606/2002 des Europäischen Parlaments und des Rates vom 19.7.2002 betreffend die Anwendung internationaler Rechnungsstandards, ABlEG Nr. L 243/1, vgl. dort Art. 4.

       [83]

      Vgl. Rn. 16.

       [84]

      § 315e Abs. 1 HGB.

       [85]

      Zu den Bestandteilen eines vollständigen IFRS-Konzernabschlusses vgl. bereits Rn. 18. Die Aufstellung eines Lageberichts wird in den IFRS nicht explizit gefordert. IAS 1.13 enthält nur die Empfehlung zur Veröffentlichung eines Berichts des Managements über die Unternehmenslage. Insoweit gilt aber ohnehin die Vorschrift des § 315 HGB (Konzernlagebericht) weiter.

       [86]

      Vgl. bereits Rn. 44.

       [87]

      § 325 Abs. 4 S. 1 HGB.

       [88]

      D.h. ohne schuldhaftes Zögern, § 121 Abs. 1 BGB.

       [89]

      § 325 Abs. 1 S. 2 HGB.

       [90]

      § 325 Abs. 3 i.V.m. Abs. 4 HGB.

       [91]

      § 325 Abs. 1a HGB.

       [92]

      § 327a HGB.

       [93]

      Fassung: 7.2.2017.

       [94]

      § 3 Abs. 2 AktG – in Deutschland fällt eine Notierung im Regulierten Markt, nicht aber im Freiverkehr darunter.

       [95]

      D.h. Gesellschaften, die einen organisierten Markt im Sinne des § 2 Abs. 11 WpHG bzw. § 2 Abs. 5 WpHG a.F. (vgl. dazu bereits Rn. 5 in den Fußnoten) durch von ihr ausgegebene Wertpapiere im Sinne des § 2 Abs. 1 S. 1 WpHG in der EU oder im EWR in Anspruch nehmen bzw. die Zulassung solcher Wertpapiere zum Handel an einem organisierten Markt beantragt haben.

       [96]

      § 267 Abs. 3 S. 2 HGB.

       [97]

      Vgl. zu diesen Erleichterungen § 326 HGB.

       [98]

      Vgl. zu diesen Erleichterungen § 327 HGB.

       [99]

      Weitere Einreichungspflichten für Unterlagen können sich für Kapitalgesellschaften aus den Vorschriften des AktG und GmbHG ergeben, vgl. etwa § 130 Abs. 5 AktG oder § 40 Abs. 1 GmbHG.

       [100]

      § 325 Abs. 1 S. 1 und Abs. 1b HGB.

       [101]

      BeckBilKomm/Grottel § 325 HGB Rn. 6; zum Bilanzeid vgl. § 264 Abs. 2 S. 3 HGB.

       [102]

      § 322 HGB.

       [103]

      § 316 HGB.

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