Планирование налогов с помощью MS Excel. Евгений Сергеев
Чтение книги онлайн.

Читать онлайн книгу Планирование налогов с помощью MS Excel - Евгений Сергеев страница 8

СКАЧАТЬ в долях единиц;

      НИ (I) – авансовый платеж по налогу на имущество организаций по итогам I квартала;

      НИ (II) – авансовый платеж по налогу на имущество организаций по итогам I полугодия;

      НИ (III) – авансовый платеж по налогу на имущество организаций по итогам девяти месяцев.

      Перед расчетом среднегодовой остаточной стоимости основных средств стоит напомнить некоторые нюансы расчета амортизации. Необходимо учитывать, что остаточная стоимость имущества определяется по данным бухгалтерского учета. Следовательно, к основным средствам относится имущество стоимостью свыше 40 тыс.руб и со сроком эксплуатации больше одного года.

      Амортизация по поступившим основным средствам начисляется со следующего месяца ввода его в эксплуатацию. Расчет амортизации по поступившим основным средствам представлен в таблице ниже.

      Таблица 3.1 – Амортизация по поступившим основным средствам, тыс.руб.

      В первом разделе таблицы указаны нормы амортизации поступивших основных средств, месяц поступления и их стоимость. Например, в шестом месяце стоимость поступившего основного средства составмт 450 тыс.руб., норма амортизации по нему – 15%.

      Во втором разделе рассчитана амортизация по каждому поступившему основному средству. Расчет ведется по формуле, и она в первой строке по первому месяцу (ячейка D13) имеет следующий вид:

      ЕСЛИ (С6> 40;C6*$B6/1200;C13)

      где С6- ссылка на ячейку поступления основных средств, но со сдвигом влево на одну ячейку;

      $B6 – смешанная ссылка на ячейку, в которой указана норма амортизации;

      С13 – ссылка на ячейку слева.

      Работу этой функции можно описать следующим образом: «Если в предыдущем периоде было поступление основных средств, то амортизация определяется с учетом ставки. Иначе амортизация равна значению амортизации предыдущего периода».

      Например, второе основное средство поступило в шестом месяце. По этому основному средству амортизация начала считаться с седьмого месяца, и она составила 6 тыс.руб. в месяц (450×15/1 200).

      В целом за весь плановый год амортизация по поступившим основным средствам с учетом декабря предыдущего периода составит 130 тыс.руб.

      По выбывшим основным средствам амортизация прекращается с месяца, следующим за выбытием. Расчет амортизации по выбывшим основным средствам представлен в таблице ниже.

      Таблица 3.2 – Амортизация по выбывающим основным средствам, тыс.руб.

      В первом разделе таблицы указаны ставка амортизации по выбывающим основным средствам, их стоимость и месяц выбытия. Например, в первый месяц ожидается выбытие основного средства стоимостью 150 тыс.руб.

      Во втором строке определена амортизация по выбывающим основным средствам. Причем её расчет ведется до месяца выбытия с его включением. Напротив первого основного средства в первом месяце (ячейка С33) введена формула:

      ЕСЛИ (ИЛИ (СУММ ($C26:C26) СКАЧАТЬ