Планирование налогов с помощью MS Excel. Евгений Сергеев

Чтение книги онлайн.

      Во второй строке указано поступление основных средств в течение года (данные из таблицы 3.1). При этом все поступившие основные средства новые, то есть с нулевым износом.

      В третьей строке отражена информация о выбытии основных средств по остаточной стоимости. Информация взята из таблицы 3.2 с учетом того, что все выбывающие основные средства с износом 50%. Иными словами, остаточная стоимость меньше первоначальной, указанной в таблице 3.2, в два раза.

      В четвертой строке отражена амортизация по основным средствам, которые эксплуатируются в течение всего периода, то есть в течение года они не поступают и не выбывают. В составе этой амортизации учтена амортизация в размере 2 тыс.руб. по основному средству, поступившему в декабре предыдущего года.

      В пятой строке указана амортизация по поступившим основным средствам. Информация взята из таблицы 3.1 с учетом того, что амортизация по основному средству, поступившему в декабре предыдущего года, отражена в четвертой строке.

      В шестой строке представлен информация об амортизации по выбывающим основным средствам. Информация взята из таблицы 3.2.

      Остаточная стоимость основных средств определена с учетом её величины на начало месяца, поступления и выбытия в течение месяца и амортизации. Так на конец первого месяца остаточная стоимость основных средств составит 2 299 тыс.руб. (2 500-75-100-26=2 299).

      Средняя остаточная стоимость основных средств определена как среднеарифметическое её величины на начало и конец месяца. Например, в первый месяц средняя остаточная стоимость основных средств составит 2 400 тыс.руб. ((2 500+2 299) /2=2 400).

      Величина налога на имущество определена как произведение средней остаточной стоимости основных средств на ставку налога в месяц. Так в первый месяц налог на имущество организаций составит 4,4 тыс.руб. (2,2×2 400/1 200=4,4). Общая сумма налога на имущество организации в течение года составит 47,4 тыс.руб.

      Расчет налога на имущество организаций по второму методу, с учетом отчетного периода, представлен в таблице ниже.

      Таблица 3.4 – Налог на имущество организаций, тыс.руб.

      В восьмой строке на конец каждого отчетного периода определена средняя остаточная стоимость основных средств. Например, в ячейку по первому кварталу (D65) введена формула

      (СУММ ($B58:D58) +D64) / (D57+1)

      где СУММ ($B58:D58) – считает сумму основных средств по остаточной стоимости на начало года;

      $B58 – смешанная ссылка на ячейку, где указана остаточная стоимость основных средств на начало года;

      D58 – ссылка на ячейку, где указана остаточная стоимость основных средств на начало третьего месяца;

      D64— ссылка на ячейку, где указана остаточная стоимость основных средств на конец третьего месяца;

      D57 – ссылка на ячейку, где указан номер периода.

      Например, средняя стоимость СКАЧАТЬ