Планирование налогов с помощью MS Excel. Евгений Сергеев

Чтение книги онлайн.

СКАЧАТЬ за плановый год составят 1 700 тыс.руб., следовательно, убытки прошлых периодов на конец года – 2 700 тыс.руб. (1 700+1 000=2 700).

      По итогам полугодия и девяти месяц был определен налог на прибыль в размере 460 тыс.руб. Он будет принят к вычету в последующих периодах.

      Таким образом, налог на прибыль организаций планируется с учетом положений главы 25 НК РФ. У организаций есть право брать к вычету убытки прошлых периодов, но уменьшение налога на прибыль не должно быть больше 50%.

      Глава 2. Налог на добавленную стоимость

      Налог на добавленную стоимость относится к косвенным федеральным налогам. Особенности его исчисления отражены в главе 21 НК РФ.

      Плательщиками НДС являются индивидуальные предприниматели, организации, а также иные лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу.

      Освобождены от уплаты НДС лица, применяющие упрощенную и систему налогообложения для сельскохозяйственных производителей. Однако в отдельных случаях указанные лица все-таки платят НДС. Например, при импортных операциях.

      Объектами налогообложения признаются следующие операции:

      – реализация товаров, работ, услуг на территории РФ;

      – выполнение строительно-монтажных работ для собственных нужд;

      – передача товаров для собственных нужд, расходы по которым не принимаются к вычету при определении налога на прибыль;

      – импорт товаров.

      Согласно Налоговому кодексу у налога на добавленную стоимость три ставки: 0%, 10%, 20%. Особенности применения различных ставок указаны в ст.164 НК РФ.

      Налоговым периодом является квартал. Уплата НДС осуществляется тремя равными платежами до 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом.

      Налог на добавленную стоимость к уплате за налоговый период можно определить по формуле:

      НДС=И-В+А-АВ-Р-Н

      где НДС – НДС к уплате;

      И- исходящий НДС (НДС, который организация начислила покупателям);

      В – входящий НДС (НДС, который выставлен организации поставщиками и подрядчиками);

      А – НДС по полученным авансам;

      АВ – НДС по авансам выданным;

      Р – НДС по реализации, налог по которым был заплачен как по авансам в предыдущие периоды;

      Н – НДС к уменьшению вследствие его отрицательной величины в предыдущем периоде.

      В зависимости от ставки НДС его величину в реализации или покупке можно определить по формуле:

      НДС=С*P/ (100+C)

      где НДС – НДС внутри реализации или покупке;

      С- ставка налога;

      Р – объем реализации или покупки.

      Например, при ставке НДС 10% доля НДС в общей сумме составляет 0,0909 (10/110=0,0909), при ставке 20% – 0,1667 (20/120).

      Расчет НДС стоит начать с самого простого случая, когда у организации нет авансов полученных и выданных, также СКАЧАТЬ