Планирование налогов с помощью MS Excel. Евгений Сергеев
Чтение книги онлайн.

Читать онлайн книгу Планирование налогов с помощью MS Excel - Евгений Сергеев страница 3

СКАЧАТЬ и расчет налога на прибыль представлен в таблице ниже.

      Таблица 1.3 – Налог на прибыль организаций, тыс.руб.

      По итогам первого квартала налог на прибыль организаций определен по формуле:

      МАКС (D32* (СУММ ($B31:D31) -B33) /100;0,5*D32* (СУММ ($B31:D31)) /100;0)

      где D32 – ссылка на ячейку, в которой указана налоговая ставка;

      СУММ ($B31:D31) – налогооблагаемая прибыль за первый квартал;

      B33 – ссылка на ячейку, в которой указаны убытки прошлых периодов.

      За первый квартал организация получит убытки в размере 1 500 тыс.руб. Следовательно, налог на прибыль составит ноль рублей.

      По итогам полугодия налог на прибыль организаций определен по формуле:

      МАКС (G32* (СУММ ($B31:G31) -B33) /100-D34;0,5*G32* (СУММ ($B31:G31)) /100-D34;0)

      где G32 – ссылка на ячейку, в которой указана налоговая ставка;

      СУММ ($B31:G31) – налогооблагаемая прибыль за полугодие;

      B33 – ссылка на ячейку, в которой указаны убытки прошлых периодов;

      D34 – ссылка на ячейку, в которой указан налог на прибыль по итогам первого квартала.

      За первое полугодие налогооблагаемая прибыль составит 600 тыс.руб., налог на прибыль – 60 тыс.руб. (0,5×0,2×600—0=60).

      По итогам девяти месяцев на прибыль организаций определен по формуле:

      МАКС (J32* (СУММ ($B31:J31) -B33) /100-D34-G34;0,5*J32* (СУММ ($B31:J31)) /100-D34-G34;0)

      где J32 – ссылка на ячейку, в которой указана налоговая ставка;

      СУММ ($B31:J31) – налогооблагаемая прибыль за девять месяцев;

      B33 – ссылка на ячейку, в которой указаны убытки прошлых периодов;

      D34 – ссылка на ячейку, в которой указан налог на прибыль по итогам первого квартала;

      G34 – ссылка на ячейку, в которой указан налог на прибыль по итогам первого полугодия.

      По итогам девяти месяцев налогооблагаемая прибыль составит 3 300 тыс.руб., налог на прибыль – 400 тыс.руб. (0,2× (3 300—1000) -0-60=400).

      По итогам налогового периода налог на прибыль организаций определен по формуле:

      МАКС (M32* (СУММ ($B31:M31) -B33) /100-D34-G34-J34;0,5*M32* (СУММ ($B31:M31)) /100-D34-G34-J34;0)

      где M32 – ссылка на ячейку, в которой указана налоговая ставка;

      СУММ ($B31:M31) – налогооблагаемая прибыль за налоговый период;

      B33 – ссылка на ячейку, в которой указаны убытки прошлых периодов;

      D34 – ссылка на ячейку, в которой указан налог на прибыль по итогам первого квартала;

      G34 – ссылка на ячейку, в которой указан налог на прибыль по итогам первого полугодия;

      J34 – ссылка на ячейку, в которой указан налог на прибыль по итогам девяти месяцев.

      По итогам налогового периода налогооблагаемая прибыль составит 6 800 тыс.руб., налог на прибыль – 700 тыс.руб. (0,2× (6 800—1000) -0-60-400=700).

      В целом за весь год налог на прибыль составит 1 160 тыс.руб. Его величина меньше значений предыдущей таблицы на 200 тыс.руб., а это ровно 20% от размера убытков прошлых периодов.

      В таблице также СКАЧАТЬ