Банковский аудит. Денис Шевчук

Чтение книги онлайн.

      3) Протоколы собраний акционеров, заседаний Совета директоров, контрольно-ревизионной комиссии, Правления банка, кредитного комитета и других коллегиальных органов;

      4) Планы работы кредитной организации;

      5) Приказы и распоряжения руководителя кредитной организации;

      6) Акты проверок;

      7) Учётная политика;

      8) Данные бухгалтерского учета и отчётности кредитной организации.

      Проверка учредительных документов включает следующие этапы:

      1) Выявление наличия следующих документов: а) в головной организации: лицензии, устав, учредительный договор, дополнительные соглашения, изменения к уставу и составу учредителей, новый устав и лицензии при изменении организационно-правовой формы банка; б) в филиале: наличие положения о филиале, учрежденного в соответствие с требованиями устава, наличие доверенности на совершение операций и юридических действий управляющим филиалом (на заместителя управляющего выдается доверенность на передоверие).

      2) Исследуются протоколы Собраний участников банка, Заседаний совета директоров, правления банка, приказы и другие внутренние документы.

      3) Соответствие проводимых банком операций полученной им лицензии (на основании данных бухгалтерского учёта – баланса или оборотной ведомости).

      4) Проверяется соответствие проводимых банком операций и юридических действий требованиям Устава в том числе: а) полномочия и действия управляющего и контролирующих органов (Совета директоров, Собрания акционеров, контрольно-ревизионной комиссии); б) полномочия и действия правления банка и других исполнительных органов; в) применение на практике утвержденной системы стимулирования; г) распределение и использование прибыли; д) изменение уставного капитала, состава учредителей, их долей, выпуска акций и т. д.

      Возможные нарушения выявленные в ходе аудиторской проверки:

      1) Превышение полномочий правления банка;

      2) Единоличное принятие председателем правления банка решений отнесенных к компетенции коллегиальных органов;

      3) Нарушение порядка распределения прибыли и формирования резервного фонда;

      4) Формальные действия отдельных коллегиальных органов;

      5) Неправильное оформление протокола.

      16. Аудит уставного капитала банка.

      В ходе проверки правильности формирования и изменения уставного капитала банка аудитор должен проанализировать следующие документы:

      1) Устав банка;

      2) Учредительные документы (учредительный договор, список акционеров, данные об учредителях – юридических лицах);

      3) Лицензии на осуществление банковских операций;

      4) Протоколы общих собраний, заседаний совета банка, наблюдательного совета;

      5) Проспекты эмиссии акций;

      6) Договоры купли – продажи акций;

      7) Подписные листы или договоры с участниками не акционерных СКАЧАТЬ