Банковский аудит. Денис Шевчук

Чтение книги онлайн.

СКАЧАТЬ деньги сверх установленного лимита должны быть сданы в банк. Сверх лимита разрешается хранить деньги в кассе в случае выплаты заработной платы, выплат социального характера, стипендий и других пособий не свыше трех дней (для предприятий крайнего севера пяти).

      5) Выдача денежной наличности на заработную плату и другие выплаты производится в сроки, установленные кредитной организацией в целях равномерного использования наличных кассовых ресурсов и упорядочения выдачи наличных денег в соответствие с ежегодно составляемыми календарями таких выплат.

      6) Предприятие должно согласовывать с банком объем расходований поступающей в кассу наличности на цели, предусмотренные законодательством. В связи с этим на предприятиях и организациях устанавливаются нормы расходования наличных денег из выручки.

      20. Порядок проведения проверки предприятий и банков по вопросам организации налично-денежного обращения.

      В соответствии с положением ЦБ РФ №14-П кредитные организации обязаны не реже 1 раза в 2 года проверять порядок ведения операций с денежной наличностью обслуживающихся у них клиентов. Результаты проверок оформляются справками. Материалы проверок рассматриваются руководителями кредитных организаций. В случае выявления серьезных недостатков материалы проверок должны быть направлены в налоговые органы для принятия мер финансовой и административной ответственности. Проверки работы предприятия с денежной наличностью могут осуществляться совместно с кредитными организациями, ЦБ РФ, налоговыми органами.

      ЦБ РФ в плане комплексной или тематической проверки в обязательном порядке включает вопрос аудита работы кредитной организации со своими клиентами в части ведения кассовых операций.

      Данная проверка включает:

      1) Наличие и соблюдение плана проверок хозяйствующих субъектов кредитной организацией.

      2) Наличие и правильность расчета по установлению лимита остатка наличных денег в кассе.

      3) Наличие справок проверок и порядок их оформления.

      4) Оценку полноты и степени охвата операций с наличностью проверками.

      5) Порядок рассмотрения результатов проверок и характер принятых мер воздействия.

      21. Инкассация наличных денежных средств.

      С целью ускорения обращения наличных денег и своевременного зачисления денежных средств на счёт предприятий и организаций банки осуществляют инкассацию денежной выручки.

      В каждой организации, с которой заключается договор на инкассацию, в зависимости от объёма выручки, выдаётся чётное число инкассационных сумок с порядковыми номерами на них. Поступившая в кассу предприятия выручка сдаётся инкассаторам в закрытых сумках. На сумму денег в сумке составляется сопроводительная ведомость в 3-х экземплярах:

      1-й вкладывается в сумку и является основанием для СКАЧАТЬ