Банковский аудит. Денис Шевчук

Чтение книги онлайн.

      5) Фонд кредитования сотрудников банка.

      Документы необходимые для проверки:

      1) Учредительные документы;

      2) Внутрибанковские положения о порядке формирования и расходования специальных фондов банка;

      3) Решения уполномоченных фондов банка о направлениях расходования фонда;

      4) Выписки по лицевым счетам 10702, 10703, 10704;

      5) Копии договоров и контрактов, оплачиваемых за счёт фондов банка;

      6) Расчётные платежные документы на оплату услуг за счёт фондов;

      7) Копии договоров о предоставлении любых кредитов работникам банка.

      На основании первичных документов аудитор должен выяснить, на сколько фактическое использование фондов соответствует действующим положениям.

      Аудитору необходимо проверить:

      1) На основании анализа направления фактического использования каждого фонда правомерность его включения в расчет капитала банка.

      2) Наличие первичных оправдательных документов по операциям формирования и расходования фондов (протоколы заседаний уполномоченных органов банка о направлении средств в фонды и решения об их расходовании, мемориальные ордера, платежные поручения, расходные кассовые ордера, договора).

      3) Путём подсчета остатков по лицевым счетам каждого фонда аудитор должен сверить данные аналитического учета по лицевым счетам с данными синтетического учета по счетам 10702, 10703, 10704.

      4) В банке должен быть налажен учет сумм выплаченных из фондов специального назначения конкретным физическим лицам. Аудитор должен убедиться, что эти суммы включены в состав совокупного дохода этих лиц.

      18. Проверка правильности расчета собственных средств банка.

      В ходе проверки аудитор должен подтвердить достоверность сумм, включенных в расчет капитала, правомерность их отнесения к источникам основного и дополнительного капитала, соблюдение установленной структуры капитала.

      Документы, необходимые для проверки:

      1) Учредительные документы, устав;

      2) Отчёты об итогах выпуска ценных бумаг;

      3) Данные баланса банка.

      Аудитор основывается на расчёте собственных средств, которые ежемесячно составляет банк в установленной форме и предоставляет в ТУ ЦБ РФ. По решению уполномоченных органом коммерческого банка аудиторские проверки расчёта собственных средств могут проводиться с любой периодичностью. Не подтвержденные аудиторской фирмой суммы прибыли отчетного года и фондов, сформированных за счет прибыли отчетного года, должны быть включены в состав источников дополнительного капитала.

      Прибыль предшествующего года и фонды, сформировавшиеся за счёт неё, при отсутствии аудиторского заключения после первого июля следующего года ни в расчёт основного, ни в расчёт дополнительного капитала не включаются. При анализе сумм прироста имущества находящегося на балансе банка за счёт переоценки, включаются в состав дополнительного капитала. Аудитор СКАЧАТЬ