Название: Особенности учета расчетов по налогам и сборам на предприятиях туризма
Автор: Александр Александрович Гудков
Издательство: Издательские решения
Жанр: Прочая образовательная литература
isbn: 9785449347374
isbn:
10) Налогооблагаемая база = 316 900 руб. – 16 800 руб. – 8000 руб. = 292 100 руб.
10) НДФЛ = 292 100 руб. × 13%/100% = 37 973 руб.
В учете турагента операции за январь-март по начислению заработной платы, удержанию и уплате НДФЛ будут отражены проводками:
– начислена заработная плата работнику за январь:
Дебет счета 44 «Расходы на продажу»
Кредит счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» – 29 900 руб.;
– удержан НДФЛ из начисленной заработной платы за январь ((17 000 руб. +2000 руб. +1700 руб. +1200 руб. +1500 руб. +5500 руб. – 4000 руб. +1000 руб. – 1000 руб.) × 13%/100%):
Дебет счета 70
Кредит счета 68,
субсчет «Расчеты по НДФЛ» – 3237 руб.;
– осуществлена выплата заработной платы за январь (29 900 руб. – 3 237 руб.):
Дебет счета 70
Кредит счета 51 – 26 663 руб.;
– перечислен НДФЛ за январь в бюджет:
Дебет счета 68,
субсчет «Расчеты по НДФЛ»
Кредит счета 51 – 3237 руб.;
– начислена заработная плата работнику за февраль:
Дебет счета 44
Кредит счета 70 – 48 400 руб.;
– удержан НДФЛ из начисленной заработной платы за февраль ((17 000 руб. +2000 руб. +1700 руб. +1200 руб. +1500 руб. +25 000 руб.) × 13%/100%):
Дебет счета 70
Кредит счета 68,
субсчет «Расчеты по НДФЛ» – 6292 руб.;
– осуществлена выплата заработной платы за февраль (48 400 руб. – 6 292 руб.):
Дебет счета 70
Кредит счета 51 – 42 108 руб.;
– перечислен НДФЛ за февраль в бюджет:
Дебет счета 68,
субсчет «Расчеты по НДФЛ»
Кредит счета 51 – 6292 руб.;
– начислена заработная плата работнику за март:
Дебет счета 44
Кредит счета 70 – 28 000 руб.;
– удержан НДФЛ из начисленной заработной платы за март ((17 000 руб. +2000 руб. +1700 руб. +1200 руб. +1500 руб. +3100 руб. – 3000 руб. +1500 руб.) × 13%/100%):
Дебет счета 70
Кредит счета 68,
субсчет «Расчеты по НДФЛ» – 3250 руб.;
– осуществлена выплата заработной платы за март (28 000 руб. – 3250 руб.):
Дебет счета 70
Кредит счета 51 – 24 750 руб.;
– перечислен НДФЛ за март в бюджет:
Дебет счета 68,
субсчет «Расчеты по НДФЛ»
Кредит счета 51 – 3250 руб.
Туристские предприятия, непосредственно оказывающие услуги туристам, помимо уже представленных налогов могут являться плательщиками налога на имущество организаций, земельного налога, транспортного налога и водного налога.
Налог на имущество организаций является региональным налогом. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов РФ определяют налоговую ставку в пределах, установленных гл. 30 НК РФ, порядок и сроки уплаты налога. При установлении налога законами субъектов РФ в порядке и пределах, которые предусмотрены НК РФ, могут устанавливаться особенности определения налоговой СКАЧАТЬ