Финансовое планирование и бюджетирование в организации. Ольга Бурмистрова

Чтение книги онлайн.

СКАЧАТЬ срок представляется в коммерческий банк, с которым предприятие заключило договор о расчетно-кассовом обслуживании. Коммерческий банк анализирует достоверность показателей кассового плана и в необходимых случаях (с согласования предприятия) производит корректировку расчета.

      Кредитный план – план получения и погашения ссуд банков (включая уплату процентов за кредит).

      В кредитный план включаются следующие виды ссуд:

      1) кредиты на производственные цели (на формирование основных и оборотных средств);

      2) инвестиционные кредиты (на финансирование нового строительства или приобретение недвижимости);

      3) кредиты на сезонные затраты производства;

      4) сельскохозяйственный кредит (на закупку семян, удобрений, горюче-смазочных материалов сельхозтоваропроизводителями) и др.

      Взаимоотношения между заемщиком и банком регулируются кредитным договором. Перед тем как выдать кредит, банк проверяет обеспеченность ссуды и платежеспособность заемщика. Заимодавец (банк) берет на себя кредитный риск лишь в том случае, если он будет убежден в выполнении заемщиком (дебитором) платежных обязательств по возврату кредита, включая выплату процентов. После предоставления кредита банк следит за тем, чтобы:

      1) кредит использовался в соответствии с договором;

      2) своевременно выплачивались проценты за кредит и суммы взносов в погашение долга;

      3) не изменялись условия предоставления кредита.

      Если снизится ценность предоставленных гарантий, то банк вправе потребовать от клиента их усиления или частичного возврата кредита.

      При значительном обороте денежных средств в иностранной валюте возможно составление отдельного расчета по их движению на счетах в банках с соответствующим отражением суммы продажи валюты за рубли и ее покупки.

      Заключительным этапом финансового планирования является составление сводной аналитической записки. В ней дается характеристика основных показателей годового финансового плана: величина и структура доходов, расходов, взаимоотношений с бюджетом, коммерческими банками, контрагентами. Особая роль отводится анализу источников финансирования инвестиций. Большое внимание должно быть уделено распределению прибыли.

      Завершая аналитическую записку, даются выводы о плановой обеспеченности предприятия финансовыми ресурсами и структуре источников их формирования.

      Финансовое планирование в организации – сложный процесс, включающий в себя несколько этапов, таких, как:

      – анализ финансовой ситуации;

      – разработка общей финансовой стратегии фирмы;

      – составление текущих финансовых планов;

      – корректировка, увязка и конкретизация финансового плана;

      – осуществление оперативного финансового планирования;

      – выполнение финансового плана;

      – анализ СКАЧАТЬ