Банковский план счетов. К. Г. Парфенов
Чтение книги онлайн.
Читать онлайн книгу Банковский план счетов - К. Г. Парфенов страница 31
Название: Банковский план счетов
Автор: К. Г. Парфенов
Жанр: Бухучет, налогообложение, аудит
isbn: 978-5-406-01726-5
isbn:
Аналогичные действия производятся в случае превышения клиентом установленного лимита кредитования при недостаточности средств на банковском счете клиента или депозитном счете клиента – физического лица («овердрафт»).
Счет № 303 «Расчеты с филиалами»
Счета № 30301 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации»
№ 30302 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации»
3.30. Назначение счетов: учет сумм при осуществлении расчетных операций между филиалами внутри одной кредитной организации. Счет № 30301 – пассивный, № 30302 – активный.
По кредиту счета № 30301 отражаются суммы, списываемые со счетов клиентов кредитной организации (филиала) и направляемые в другие филиалы кредитной организации, в случае если дата принятия расчетного документа совпадает с ДПП; суммы, списываемые со счета № 30220 при наступлении ДПП; суммы, списываемые с пассивных счетов по финансово-хозяйственной деятельности филиала (кредитной организации) при наступлении срока ДПП, суммы зачисленной денежной наличности, в корреспонденции со счетом кассы кредитной организации.
По дебету этого счета отражаются суммы по активным операциям, связанным с финансово-хозяйственной деятельностью филиала (кредитной организации) при наступлении ДПП.
По дебету счета № 30302 отражаются суммы, зачисляемые на счета клиентов филиала (кредитной организации) по поступившим платежам в день наступления ДПП; суммы, зачисляемые на пассивные счета по финансово-хозяйственной деятельности филиала (кредитной организации) при наступлении срока ДПП, суммы при выдаче денежной наличности, в корреспонденции со счетом кассы кредитной организации.
По кредиту этого счета отражаются суммы, связанные с финансово-хозяйственной деятельностью филиала (кредитной организации) при наступлении ДПП.
На балансе подразделения кредитной организации (филиала, головной организации) открываются счета: для учета отправляемых платежей – № 30301; для учета поступивших платежей – № 30302. Указанные счета открываются в разрезе каждого филиала, с которым осуществляются расчеты по видам валют, видам групп операций.
Периодически в порядке, предусмотренном учетной политикой кредитной организации, и по состоянию на 1 января (ежегодно) выводится единый результат по совершенным операциям в разрезе подразделений кредитной организации, видов валют, видов групп операций. С этой целью на определенную дату и на 1 января бухгалтерской проводкой перечисляется меньшее сальдо на счет с большим сальдо. При этом по каждой группе операций выводится единый результат на ежедневной основе.
Аналитический учет определяется кредитной организацией: в разрезе подразделений кредитной организации, СКАЧАТЬ