Финансовый учет. Сария Баймуханова

Чтение книги онлайн.

СКАЧАТЬ журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов формы КО № 3. После произведения операции ордера подписываются кассирами, а приложенные к ним документы погашаются штампом или подписью «оплачено» с указанием даты.

      Все операции по поступлению и расходованию денежных средств кассир записывает в кассовую книгу формы КО № 4, которая должна быть прошнурована, пронумерована и опечатана сургучной печатью. Количество листов на ней должно быть заверено подписью руководителя и главного бухгалтера. В конце рабочего дня кассир записывает в кассовой книге итоги операций за день и выводит остаток денег в кассе на следующий день. Записи в кассовой книге ведутся в 2-х экземплярах через копировальную бумагу. Вторые экземпляры должны быть отрывными и служат отчетом кассира. Если на предприятии ежедневно совершается немного кассовых операций, кассовые отчеты могут составляться один раз в три – пять дней. Принятые от кассира отчетные документы проверяются работниками бухгалтерии. Контроль над правильным ведением кассовой книги осуществляет главный бухгалтер. При обнаружении выдачи денег из кассы неподтвержденной распиской получателя в РКО или в другом документе эта сумма считается недостачей и взыскивается с кассира. Если суммы наличных денег не оправданы ПКО, то они считаются излишком кассы и зачисляются в доход организации. Для учета наличия и движения денежных средств в кассе используются активный счет 1010 «Денежные средства в кассе».

      На этом счете будут учитываться движение денежных средств в кассе в национальной и в иностранной валюте. По дебету этого счета отражается поступление денег в кассу, по кредиту – выдача. Учет в валютной кассе ведется аналогично учету в кассе организации, но в ПКО, РКО и кассовой книге указывается сумма средств в иностранной валюте и в тенговом эквиваленте. Для валютной кассы открывается отдельная кассовая книга. Для обобщения информации о движении наличных денежных средств в иностранной валюте, по оценке в тенге и по номиналу предназначена «карточка аналитического учета валютных средств организации», которая является промежуточным звеном между первичным аналитическим учетом в иностранной валюте и синтетическим в тенге. При необходимости объекты транспорта и связи на счете 1010 могут открывать синтетические счета 1011 – касса организации, 1012 – операционная касса (это зависит от учетной политики каждой организации).

      На счете 1010 учитываются наличие и движение денежных средств в кассах товарных контор, пристаней и эксплуатационных участков, остановочных, речных переправ, билетных и багажных кассах, портов и вокзалов, кассах отделения связи.

      Хозяйственные операции по счету 1010 «Денежные средства в кассе» отражаются на следующих счетах:

      – поступление денежных средств в кассу от покупателей и заказчиков за ранее реализованные товары отражается Дт 1010 Кт 1210;

      – поступление по векселю Дт 1010 Кт 1210;

      – возврат неизрасходованных подотчетных сумм за принесенный ущерб;

      – по СКАЧАТЬ