Финансовый учет. Сария Баймуханова

Чтение книги онлайн.

СКАЧАТЬ работника, подписавшего выписку, и календарный штемпель с указанием даты записи данных документов по лицевому счету. Выписки должны выдаваться в сроки, установленные по согласованию с организацией, лицам, имеющим право первой или второй подписи, или другим работникам по доверенности организации. Выписки банка затем проверяются по прилагаемым к ним документам, а ошибочно списанные банком суммы до выяснения списываются с кредита счета 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах».

      По расчетному счету могут быть следующие хозяйственные операции:

      на сумму оплаты счета за продукцию, работу и услуги покупателями и заказчиками Дт 1030 Кт 1210.

      Погашение векселя векселедателем при наступлении срока платежа Дт 1030 Кт 1210.

      Погашена задолженность дочерними юридическими лицами Дт 1030 Кт 1220.

      На сумму полученных процентов по аренде, займам, депозитам Дт 1030 Кт 1270.

      Погашена дебиторская задолженность работников Дт 1030 Кт 1250.

      Сданы на расчетный счет денежные средства из кассы Дт 1030 Кт 1010.

      Поступили безналичные денежные средства от учредителей в качестве вклада в уставный капитал Дт 1030 Кт 5020.

      Зачислены на расчетный счет суммы полученных краткосрочных и долгосрочных займов банка Дт 1030 Кт 3010, 4010.

      Получен аванс Дт 1030 Кт 3510.

      Плата, полученная в счет будущих периодов Дт 1030 Кт 3520, 4420.

      Произведены вложения в акции, облигации, недвижимость Дт 2040, 2310 Кт 1030

      Уплата арендной платы за будущие периоды Дт 1620 Кт 1030.

      Выданы авансы (предоплата) Дт 1610 Кт 1030.

      Получены наличные с расчетного счета по чеку Дт 1010 Кт 1030.

      Возврат (погашение) займов и кредитов Дт 3010,3020, 4010,4020 Кт 1030.

      Выплата дивидендов по акциям Дт3380 Кт 1030.

      Перечислены налоги в бюджет Дт 3110 – 3190 Кт 1030.

      Перечислены во внебюджетные фонды Дт 3230 Кт 1030.

      Погашена задолженность дочерним, зависимым, совместноконтролируемым лицам, поставщикам и другим кредиторам Дт 3320, 3330, 3310 Кт 1030.

      Уплачены проценты по кредитам, ссудам, договорам аренды Дт3380,4160 Кт 1030.

      Уплата штрафов, пени, неустоек Дт 7210 Кт 1030.

      Для учета операций, отраженных на счете 1030, предназначены: журнал-ордер № 2, ведомость № 2, записи в которых производятся на основании выписок банка по расчетному счету и документов, прилагаемых к ним. Документы сначала группируются (отдельно приходные и расходные) по однородным синтетическим счетам с суммированием итогов за каждый день, затем записываются в журнал-ордер № 2 (по кредиту 1030) и ведомости № 2 по Дт 1030 одной итоговой суммой.

      В ведомости № 2, кроме записи сумм, сгруппированных по однородным синтетическим счетам, указывается сальдо на начало месяца, и с учетом подсчитанных дебетовых и кредитовых оборотов за месяц определяется сальдо на конец месяца. Итоговые обороты СКАЧАТЬ