Финансовый учет. Сария Баймуханова

Чтение книги онлайн.

СКАЧАТЬ на финансирование долго срочных инвестиций и расходуемых по просьбе инвестора с отдельного счета Дт 1060 Кт 3390 целевые финансы, 3320, 3330, 3340;

      – субсидии исполнительных органов власти Дт 1060 Кт 6230.

      Филиалы – структурные единицы, входящие в состав организации и выделенные на отдельный баланс, у которых открыты отдельные счета в банках, отражают движение средств на счете 1060.

      2.8. Учет расчетов с подотчетными лицами (учет дебиторской задолженности)

      Согласно временному порядку ведения кассовых операций в отраслях экономики Казахстана, организации выдают наличные деньги в подотчет из касс на операционные хозяйственные и другие расходы в размере и на сроки, определенные руководителями организации по согласованию с учреждениями банка, осуществляющими их кассовое обслуживание. Неизрасходованные наличные деньги, выданные в подотчет, должны быть возвращены в кассу не позднее 3-х дней, по истечении срока, на который они были выданы. Лица, получившие наличные деньги в подотчет, обязаны предъявить в бухгалтерию субъекта отчет об израсходованных суммах не позднее 5 дней по истечении срока. Выдача наличных средств в подотчет производится только работникам организации и при условии полного отчета по ранее выданным в подотчет суммам. У лиц, не представивших отчет об израсходовании подотчетных сумм в установленные сроки или не возвративших в кассу остатки неиспользованных авансов, бухгалтер вправе удержать из заработной платы данную задолженность в порядке, предусмотренном действующим законодательством. Наибольший удельный вес подотчетных сумм приходится на служебные командировки. Порядок выдачи наличных денег и их использование на командировочные расходы определяются действующим законодательством. Командированному работнику организация возмещает:

      – расходы по проезду к месту командировки и обратно к месту постоянной работы;

      – расходы по найму жилого помещения;

      – суточные;

      – прочие расходы согласно представленным документам (бронь, счета за переговоры с офисом и т.д.).

      Расходы по проезду возмещаются работнику в размере стоимости проезда воздушным, железнодорожным, водным и автомобильным транспортом общего пользования (кроме такси), включая страховые платежи по страхованию пассажиров, оплату услуг по предварительной продаже билетов, за пользование постельными принадлежностями. При отсутствии проездных документов к месту командировки и обратно расходы возмещаются по минимальной стоимости транспорта.

      Расходы по найму жилого помещения возмещаются на основании предъявленных расходов (кроме номеров люкс), включая стоимость за бронирование места в гостинице. Если документы не представлены, расходы по найму жилого помещения возмещаются в размере 50 % от нормы.

      Суточные по служебным командировкам выплачиваются за каждый день, который работник находится в командировке, в размере 50 % расчетного месячного показателя. При командировании в такую местность, из которой командированный сотрудник может ежедневно возвращаться к месту постоянного СКАЧАТЬ