Банковский аудит. Денис Шевчук

Чтение книги онлайн.

СКАЧАТЬ доверенности, выданной руководителю филиала головной организацией. Поэтому необходимо проверить, соответствуют ли проводимые филиалом расчетные операции по своему субсчету доверенности.

      2) На балансе коммерческого банка и филиалов должны быть одновременно открыты взаимные счета межфилиальных расчетов: для учета поступаемых платежей 30301, отправляемых платежей 30302.

      3) Ежедневно в конце операционного дня по каждой паре счетов делается единый результат по совершенным за день операциям с учетом входящего остатка на начало дня. При этом в сводном ежедневном балансе головного коммерческого банка остатки по счетам 30301 и 30302 должны быть равны.

      4) В головном коммерческом банке в должны вестись отдельные лицевые счета по каждому филиалу и видам валюты.

      5) При взаимодействии головного офиса и иногородних филиалов операции по перераспределению фондов и покрытие убытков осуществляется на основании внутрибанковского положения.

      Далее проверяется обоснованность открытия счета межфилиальных расчетов (МФР):

      1) Обоснованность банковских операций и их соответствие положению о филиале и доверенности, выданной головной кредитной организацией руководителю филиала, а также их соответствие лицензии головной кредитной организациии.

      2) Наличие распоряжения руководителя коммерческого банка на открытие счета МФР.

      3) Соответствие открытых счетов МФР схеме счетов филиалов, предусмотренной внутренними правилами.

      В качестве отдельной процедуры при аудите внутрибанковских расчетов рассматривается соблюдение порядка проведения операций по перераспределению ресурсов между головной кредитной организацией и филиалами. При этом уточняются условия, на основании которых перераспределяется ресурс (либо срочность и возвратность, либо безвозмездность). Проверяется наличие счета учёта перераспределения ресурсов. Для учёта полученных ресурсов должен использоваться счет 30305, для учёта переданных ресурсов – 30306.

      29. Порядок предоставления и погашения кредитов клиентами банка.

      Для рассмотрения вопроса о получении кредита юридическое лицо не зависимо от организационно-правовой формы предоставляет в кредитный отдел банка документы:

      1) Заявление на кредит с указанием суммы кредита, цели использования и срока возвращения.

      2) Юридические документы.

      3) Бухгалтерская отчётность за 3 отчётных периода с отметкой Налоговой инспекции.

      4) Технико-экономическое обоснование или бизнес-план.

      5) Контракты и договора клиентов, подтверждающие эффективность и реальность кредитования.

      6) Документы, подтверждающие обеспечение.

      Кредитный инспектор анализирует предоставленную информацию, делает заключение о целесообразности кредитования и кредитное дело выносится на кредитный комитет.

      В случае отрицательного решения кредитного комитета документы помещаются в архив, а клиенту передается СКАЧАТЬ