Банковский аудит. Денис Шевчук

Чтение книги онлайн.

СКАЧАТЬ обеспеченности и ликвидности учитываемых векселей.

      10) Журналы внесистемного учёта по векселям, находящихся в портфеле коммерческого банка.

      11) Распоряжение в адрес бухгалтерии по операциям с учтенными векселями.

      12) Полный баланс ДЕПО на отчётную дату.

      На основании представленных документов по векселям сторонних эмитентов, находящихся в портфеле коммерческого банка, необходимо:

      1) Провести анализ динамики и структуры вексельного портфеля коммерческого банка на основе данных баланса на начало года и на последнюю отчётную дату.

      2) Определить соблюдение установленных лимитов вложений на отчетную дату и соблюдение санкционированности вложений в векселя сторонних эмитентов по запрошенным договорам сделок с векселями.

      3) Оценить правильность ведения коммерческим банком депозитарного учета приобретенных в свой портфель векселей третьих лиц.

      4) По подлинникам векселей, хранящихся в депозитарии коммерческого банка, проверить правильность их оформления и подлинность.

      5) По погашенным в проверяемый период векселям оценить правильность отражения в бухгалтерском учёте дисконта, связанного с принятием векселей к учёту.

      33. Аудит кредитных операций банка

      Цель проведения проверки ссудных операций:

      1) Анализ качества кредитного портфеля коммерческого банка, т. е. оценка доли срочной и просроченной задолженности.

      2) Анализ кредитной политики коммерческого банка, выявление ситуаций, угрожающих интересам вкладчиков и кредиторов.

      3) Проверка ведения ссудных операций, их соответствие законодательству, нормативным актам ЦБ РФ, внутреннему положению кредитной организации.

      4) Проверка достоверности отражения кредитных операций в бухгалтерском учёте.

      5) Анализ влияния ссудных операций на финансовое состояние кредитной организации.

      Документы, запрашиваемые для проверки:

      1) Меморандум о кредитной политике банка на 1-2 года.

      2) Положение или регламент о порядке предоставления денежных средств клиентам банка.

      3) Регламент по предоставлению МБК и размещение депозитов в других банках.

      4) Отдельное положение по кредитованию юридических лиц, порядке разовых ссуд, овердрафта, открытых кредитных линий и т. д.

      5) Положение о кредитовании физических лиц на потребительские цели, на предпринимательскую деятельность и т. д.

      6) Положение о залоге, применяемом в банке и порядке его оформления.

      7) Положение о порядке выдачи гарантии.

      8) Положение об учёте векселей и предоставлении вексельных кредитов.

      9) Положение о порядке оценки финансового состояния заемщика.

      10) Положение о порядке начисления и уплаты процентов за пользование ссудами и отражение их по счетам бухгалтерского учёта.

      11) Положение о порядке формирования и СКАЧАТЬ