Управление рисками, аудит и внутренний контроль. Михаил Кузнецов

Чтение книги онлайн.

      – Избегание риска – руководство компании в таком случае решает не начинать или прекратить проекты или виды деятельности, приводящие к риску, выходящему за пределы риск-аппетита.

      – Минимизация риска – руководство компании в таком случае предпринимает меры для уменьшения воздействия или вероятности риска путем разработки и внедрения соответствующей стратегии, плана действий, соответствующих контрольных процедур. В этом случае в ряде компаний также оценивается уровень остаточного риска – риска после применения контрольных процедур и мероприятий по снижению риска.

      – Принятие риска – руководство компании в таком случае решает, что минимизация риска не является возможной или экономически оправданной, а выгоды, получаемые от проектов, процедур или видов деятельности, стоят принимаемого риска.

      – Передача риска (перенос риска) – разделение с другой стороной возможных потерь или преимуществ от риска.

      Ответственность за разработку мероприятий по управлению приоритетными рисками несут руководители и/или прочие ключевые работники подразделений, в наибольшей степени влияющих на управление данными рисками.

      Контроль за реализацией мероприятий по управлению ключевыми (приоритетными) рисками должен осуществлять совет директоров, а контроль за рисками «желтой» и «зеленой» зоны находится целиком в зоне ответственности менеджмента, который должен обеспечить адекватность контрольных процедур для управления всеми рисками.

      Таким образом, следующим важным элементом системы управления рисками являются процедуры контроля, обеспечивающие удержание рисков в приемлемом диапазоне. Для адекватного внедрения процедур контроля совету директоров необходимо:

      1. Создать необходимую инфраструктуру, позволяющую обеспечить эффективность контрольных процедур:

      – процедуры контроля реализуются на всех уровнях управления;

      – контрольные мероприятия встроены в ежедневные операции;

      – обеспечено адекватное разделение обязанностей и отсутствие конфликтов интересов при выполнении персоналом своих обязанностей.

      2. Убедиться в том, что в компании осуществляются периодические проверки соответствия всех областей̆ деятельности установленным политикам и процедурам.

      3. Убедиться в адекватности, полноте и достоверности финансовой и управленческой отчетности, информации на всех уровнях управления.

      4. Обеспечить соответствие деятельности законодательству.

      Различают несколько форм контрольных процедур: предварительный контроль, текущий контроль, последующий контроль.

      Предварительный контроль может включать:

      – назначение ответственного исполнителя;

      – установление стандартов качества;

      – установление строгих СКАЧАТЬ