Управление рисками, аудит и внутренний контроль. Михаил Кузнецов

Чтение книги онлайн.

      – формирование предложений для комитета по аудиту (рискам) в отношении величины приемлемого уровня риск-аппетита;

      – контроль за осуществлением оценки выявленных рисков/осуществление процесса оценки рисков при участии экспертов компании.

      Кроме того, существует также практика назначения так называемых риск-лидеров. Риск-лидер выступает в качестве координатора деятельности по управлению рисками внутри каждого подразделения компании, определенного в качестве участника процесса оценки рисков. Риск-лидеры не обязательно должны быть руководителями своих подразделений, обычно они назначаются из числа руководителей данных подразделений. Риск-лидеры должны обладать глубоким пониманием деятельности подразделений, процессов и персонала, уметь организовывать проекты и управлять ими. Если риск-лидер не является руководителем подразделения, он (она) назначается и получает полную поддержку от руководителя соответствующего подразделения.

      Риск-лидеры выполняют или делегируют и управляют следующими видами деятельности:

      – координация с руководством подразделения;

      – поддержка деятельности комитета по управлению рисками;

      – выявление и анализ рисков подразделения;

      – составление отчетов по выявленным рискам внутри подразделения;

      – активное участие в разработке стратегий, планов, мер и пр. по смягчению рисков;

      – мониторинг и составление отчета для комитета по управлению рисками о прогрессе стратегий, планов, мер и пр. по смягчению рисков.

      3. Элементы системы управления рисками

      Эффективное управление рисками в компании необходимо не для того, чтобы успокоить акционеров или инвесторов, а прежде всего для повышения вероятности достижения целей организации. Из каких же элементов («кирпичиков») состоит эффективная система управления рисками?

      Прежде всего, контрольная среда: это общая атмосфера и настрой в организации в отношении внутреннего контроля. Что думают сотрудники организации о важности контроля? Попробуйте спросить у ваших сотрудников, считают ли они необходимым и полезным наличие службы внутреннего аудита и необходимые регулярные проверки или считают эту деятельность «неизбежным злом», отнимающим время? Считают ли они честность и прозрачность необходимым условием деятельности или им ближе подход «не пойман – не вор»?

      Контрольная среда является фундаментом для всей системы внутреннего контроля и управления рисками. Факторами, влияющими на качество контрольной среды, являются этические принципы, компетентность, честность сотрудников, этика и стиль управления руководства, распределение полномочий и ответственности, а также внимание и значимость, которую высшее руководство и совет директоров придают вопросам контроля. Что может сделать совет директоров для формирования эффективной контрольной среды?

      – Сформировать правильную культуру, задающую «тон сверху» в отношении внутреннего СКАЧАТЬ