Финансовая отчетность для руководителей и начинающих специалистов. Алексей Герасименко

Чтение книги онлайн.

      В более стандартном виде отчет о движении денежных средств компании АВС за первый год выглядит следующим образом:

      Более подробно об особенностях отчета о движении денежных средств мы будем говорить в отдельной главе.

      Обратите внимание на один момент: количество денег, которые получает компания от своих операций (20 000 руб.), не равно прибыли компании (30 000 руб.). Это важный момент в реальной жизни. Хотя эти два понятия, безусловно, взаимосвязаны, они не равны друг другу. Часто менеджеры путают эти понятия – «прибыль» и «деньги от операции». В результате радуются большому количеству денег, которые получает компания, а потом сильно удивляются, когда экономисты сообщают им о значительных убытках. Или, наоборот, радуются прибыли в отчетности, но потом недоумевают, почему компании нечем оплачивать счета. Мы еще будем говорить об этой проблеме.

      Зачем нужен отчет о движении денежных средств? Инвесторов при анализе стоимости акций компании, а также кредиторов при анализе финансового состояния компании и ее способности возвратить взятые кредиты часто интересует не столько прибыльность компании, сколько ее способность расплатиться по счетам, а также способность получать деньги («генерировать кэш») от операций. Подчас эти показатели более важны, чем прибыльность.

      Компания АВС (продолжение)

      Для закрепления пройденного давайте рассмотрим операции компании АВС во втором году (можете сначала сделать это сами, а потом уже проверить себя по книге).

      Год 2

      1. Оплатили остаток долга за товары, купленные в первом году.

      Иными словами, уменьшили остатки денежных средств, равно как и сумму задолженности:

      2. Выплатили всю начисленную, но не выплаченную зарплату.

      Опять же уменьшаем денежные средства и ликвидируем задолженность перед персоналом:

      Обратите внимание, что эта операция не влияет на прибыли и убытки компании, так как эти платежи относились к затратам предыдущего года, которые уже были учтены в прибыли первого года.

      3. Продали остатки купленных ранее товаров за 300 000 руб. наличными.

      Операция аналогична продаже товаров в первом году, за исключением того, что все продается за наличные деньги (без увеличения дебиторской задолженности):

      4. Получили все деньги за товары, проданные в кредит в первом году.

      К счастью, клиенты вернули нам все, что были должны, так что у нас увеличились денежные средства и уменьшилась дебиторская задолженность клиентов:

      5. Начислили и выплатили персоналу зарплату в размере 120 000 руб.

      Сколько начислили, столько и выплатили, так что дополнительной задолженности перед персоналом у нас не возникает. Опять же поскольку зарплата была начислена за реально проделанную работу, все эти расходы влияют на нашу прибыль:

      6. Все СКАЧАТЬ