Методология и бухгалтерский учет банковских розничных платежей: карты, переводы, чеки. А. В. Шамраев
Чтение книги онлайн.

Читать онлайн книгу Методология и бухгалтерский учет банковских розничных платежей: карты, переводы, чеки - А. В. Шамраев страница 14

СКАЧАТЬ торговли (услуг)

      Д-т 301 02,301 10,301 14,302 13, К-т 302 33

      и на сумму комиссий за процессинг и межбанковской комиссии

      Д-т 706 06

      К-т 301 02,301 10,301 14,302 13.

      1.10.4. Бухгалтерское оформление операции «возврат оспариваемого платежа» на балансе эквайрера осуществляется после получения реестра платежей.

      1.10.5. Предприятие торговли (услуг) имеет счет в эквайрере для получения возмещения по операциям с использованием банковских карт:

      на сумму возвращаемых денежных средств за минусом торговой уступки

      Д-т (счета предприятий торговли (услуг)),

      К-т 301 09, 405–407, 408 07, 408 14, 408 17, 408 20, 441–457, 408 02, 603 08;

      на сумму торговой уступки, возвращаемой эквайрером (в зависимости от условий договора)

      Д-т 706 06, 707 06,

      К-т 301 09, 405–407, 408 07, 408 14, 408 17, 408 20, 441–457, 408 02, 603 08.

      1.10.6. Предприятие торговли (услуг) не имеет счет в эквайрере для получения возмещения по операциям с использованием банковских карт:

      Д-т 302 33,

      К-т 301 09, 405–407, 408 07, 408 14, 408 17, 408 20, 441–457, 408 02, 603 08;

      Д-т 301 02,301 10,301 14,302 13,

      К-т 302 33.

      1.11. Отражение в бухгалтерском учете эквайрера выдачи наличных денежных средств держателям банковских карт

      1.11.1. После поступления и обработки слипа и (или) электронного журнала (банкомата, терминала) на балансе эквайрера бухгалтерское оформление операции отражается следующим образом: на сумму выданных наличных денежных средств

      Д-т 302 33,

      К-т 202 02, 202 06, 202 07, 202 08

      и на сумму комиссии эквайрера

      Д-т 302 33, К-т 706 01.

      И на основании выписки по счету в расчетном агенте и (или) реестра платежей бухгалтерское оформление операции на балансе эквайрера отражается следующим образом: на сумму выданных наличных денежных средств

      Д-т 301 02,301 10,301 14,302 13, К-т 302 33

      и на сумму комиссии эквайрера

      Д-т 301 02, 301 10, 30114, 302 13, К-т 302 33

      и на сумму комиссий за процессинг

      Д-т 706 06, 707 06,

      К-т 301 02,301 04,301 10,301 14,302 13.

      1.12. Отражение в бухгалтерском учете кредитных организаций спорных операций

      1.12.1. В случае обнаружения эмитентом, эквайрером расхождения сумм, отраженных в выписке по счету, полученной от расчетного агента, с реестром проведенных платежей, суммы расхождений относятся на отдельный лицевой балансовый счет. Бухгалтерское оформление операции отражается следующим образом:

      в случае ошибочного зачисления

      Д-т 301 02,301 04,301 10,301 14,302 13,

      К-т 474 16;

      в случае ошибочного списания Д-т 474 17,

      К-т 301 02,301 04,301 10,301 14,302 13.

      1.12.2. Ошибочно списанная (зачисленная) сумма восстанавливается (списывается) на счет (со счета) расчетным агентом. По получении выписки от расчетного агента бухгалтерское оформление операции отражается следующим образом:

      списание ошибочно зачисленных сумм

      Д-т СКАЧАТЬ