Методология и бухгалтерский учет банковских розничных платежей: карты, переводы, чеки. А. В. Шамраев

Чтение книги онлайн.

СКАЧАТЬ денежных средств юридическому лицу, физическому лицу – предпринимателю

      Д-т 441–454, 456,

      К-т 301 09, 301 22, 301 02, 301 14, 405–407,408 02, 408 07;

      Д-т 301 09, 301 22, 301 02, 301 14, 405–407,408 02, 408 07,

      К-т 202 02, 202 06, 202 07, 202 08;

      на сумму выданных наличных денежных средств держателю банковской карты – физическому лицу

      Д-т 455, 457, К-т 202 02, 202 06, 202 07, 202 08

      или возможная корреспонденция

      Д-т 455, 457, К-т 408 17, 408 20;

      Д-т 408 17, 408 20, К-т 202 02, 202 06, 202 07, 202 08.

      На сумму размещенных денежных средств банк-кредитор создает резервы на возможные потери по ссудам в порядке, установленном Банком России:

      Д-т 70606,70706,

      К-т 442 15, 443 15, 444 15, 445 15, 446 15, 447 15, 448 15, 449 15, 450 15, 451 15, 452 15, 453 15, 454 15, 455 15, 456 15, 457 15.

      Если ссуда отражается в портфеле однородных ссуд (ПОС), то резервы создаются и учитываются в соответствии с правилами учета резервов ПОС.

      1.6. Отражение в бухгалтерском учете эмитента безналичных операций с использованием банковских кредитных карт

      1.6.1. При совершении сделок юридическим лицом, физическим лицом – предпринимателем:

      Д-т 441–457,

      К-т 301 09, 301 22, 301 02, 301 14, 405–407, 408 02, 408 07;

      Д-т 301 09, 301 22, 301 02, 301 14, 405–407, 408 02, 408 07,

      К-т 301 02,301 04,301 10,301 14,302 13.

      При совершении сделок физическим лицом:

      Д-т 455,457,

      К-т 301 02,301 04,301 10,301 14, 302 13

      или возможная корреспонденция при кредитовании счета

      Д-т 455, 457, К-т 408 17, 408 20;

      Д-т 408 17, 408 20,

      К-т 301 02,301 04,301 10,301 14,302 13.

      На сумму размещенных денежных средств банк-кредитор создает резервы на возможные потери по ссудам в порядке, установленном Банком России:

      Д-т 706 06, 707 06,

      К-т 442 15, 443 15, 444 15, 445 15, 446 15, 447 15, 448 15, 449 15, 450 15, 451 15, 452 15, 453 15, 454 15, 455 15, 456 15, 457 15.

      Если ссуда отражается в портфеле однородных ссуд (ПОС), то резервы создаются и учитываются в соответствии с правилами учета резервов ПОС.

      1.6.2. На сумму денежных средств возврата платежа юридическому лицу, физическому лицу – предпринимателю:

      Д-т 301 02, 301 04, 301 10, 301 14, 302 13

      К-т 301 09, 301 22, 301 12, 301 13, 405–407, 408 02, 408 07,

      301 14, 302 13;

      Д-т 301 09,301 22,301 12,301 13,405–407,408 02,408 07,301 14, 302 13,

      К-т 441–454, 456.

      На сумму денежных средств возврата платежа физическому лицу:

      Д-т 301 02,301 04,301 10,301 14,302 13, К-т 455, 457.

      Если условиями договора предусмотрена уплата процентов, но списываются проценты.

      1.7. Отражение в бухгалтерском учете эмитента операций возврата оспариваемого платежа по операциям с использованием банковских кредитных карт

      1.7.1. На сумму денежных средств возврата оспариваемого платежа юридическому лицу, физическому лицу – предпринимателю:

      Д-т 474 23 (л/с требований эмитента к процессинговому центру по оспариваемым платежам),

      К-т 301 09, СКАЧАТЬ