Налоговые риски: как выявлять и снижать. Станислав Маратович Джаарбеков
Чтение книги онлайн.

Читать онлайн книгу Налоговые риски: как выявлять и снижать - Станислав Маратович Джаарбеков страница 4

СКАЧАТЬ style="font-size:15px;">      «Налоговая нагрузка по отдельной организации в целях сопоставимости с Концепцией рассчитывается как сумма уплаченных налогов с учетом НДФЛ к сумме выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов) и прочих доходов.»

      Пример расчета налоговой нагрузки

      По итогам календарного года доходы ООО «Бизнес» составили 10 000 тыс. руб. без НДС.

      За календарный год начислено и уплачено налогов:

      500 тыс. руб. налог на прибыль организаций;

      1 200 тыс. руб. НДС, в том числе 200 тыс. рублей НДС, уплаченный таможенным органам при импорте товаров;

      700 тыс. руб. НДФЛ;

      50 тыс. руб. налог на имущество организаций;

      1 000 тыс. страховые взносы.

      Таким образом, общая сумма налогов, без страховых взносов и НДС, уплаченного таможенным органам, составила: 1 750 тыс. рублей.

      Налоговая нагрузка = 17,5 % (1 750 тыс.: 10 000 тыс.)

      Налоговая нагрузка по страховым взносам = 10,0 % (1 000 тыс.: 10 000 тыс.)

      Калькулятор налоговой нагрузки ФНС

      Налоговую нагрузку по видам экономической деятельности можно определить и на основании Калькулятора налоговой нагрузки ФНС России:

      https://pb.nalog.ru/calculator.html

      Этот сервис является даже более удобным, так как в нем можно указать более точно (дробно) вид деятельности, учесть регион своей деятельности и размеры налогоплательщика.

      Данные в этом сервисе указываются только на основании расчета организаций на общем режиме налогообложения. Если Вы применяете специальные налоговые режимы, то данные этого сервиса будут для вас не сопоставимы.

      Кроме того, в расчете налоговой нагрузки на основании Калькулятора налоговой нагрузки ФНС России не учитываются НДФЛ и страховые взносы.

      В пояснении к сервису указывается, что показатель Доходы, для расчета налоговой нагрузки включает данные суммы строк 2110 (Выручка), 2320 (Проценты к получению) и 2340 (Прочие доходы) ОФР, без учета сумм доходов от участия в других организациях (строка 2310).

      Какое отклонение считается отраслевой налоговой нагрузки считается значительным?

      Каких-либо пороговых значений документами не установлено. Можно предположить, что если Ваша налоговая нагрузка ниже больше чем на 10 % от отраслевой, то это может привлечь внимание налоговиков к Вашей организации.

      Порог в 10 % прямо указан к критерию 11 (рентабельность). Можно предположить, что и к налоговой нагрузке налоговики могут применить такой же порог.

      Еще раз обращу внимание, что низкая налоговая нагрузка не является нарушением. Это только фактор привлечения внимания налоговиков.

      Также напомню, что налоговая нагрузка в Критериях приведена по всем налогоплательщикам в стране, то есть с учетом всевозможных режимов налогообложения. Если Вы применяете специальные СКАЧАТЬ