Impuestos diferidos (ISR) 2016. José Pérez Chávez

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      Según se observa, en este caso práctico se obtiene impuesto a la utilidad por pagar en el ejercicio, por lo que se mostró el reconocimiento contable de los efectos correspondientes.

      CASO 2

      Una empresa dedicada a la compraventa de aparatos eléctricos desea determinar el ISR causado y por pagar en el Ejercicio Fiscal de 2016, con la finalidad de llevar a cabo su registro en contabilidad.

      DATOS

      Correspondientes al ISR:

      DESARROLLO

      1o. Determinación del ISR causado en el Ejercicio Fiscal de 2016.

      2o. Determinación del ISR por pagar del Ejercicio Fiscal de 2016.

      3o. Los asientos realizados por la empresa por los conceptos mencionados se presentan a continuación:

      Asiento 1 (por el registro de los pagos provisionales del ISR efectuados en el ejercicio):

      Asiento 2 (por el registro del impuesto a la utilidad causado en el ejercicio):

      Asiento 3 (por el traspaso de los pagos provisionales del ISR a la cuenta de pasivo):

      4o. El resultado de las cuentas de balance y de resultados por las operaciones anteriores es el siguiente:

       Nota: Los saldos iniciales marcados con las siglas SI, son supuestos.

      5o. Por último, se muestra la presentación de los conceptos anteriores en los estados financieros (algunas cifras son supuestas).

      a) En el estado de resultado integral.

      Empresa ABC, S.A.

       Estado de resultado integral Por el ejercicio terminado

       al 31 de diciembre de 2016

      b) En el balance general.

      COMENTARIOS

      Según se observa, en este caso práctico se obtiene impuesto a la utilidad por recuperar (saldo a favor), por lo que se mostró el reconocimiento contable de los efectos correspondientes.

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