Краткий курс по налоговому учету и ПБУ 18 в 1С. Павел Головин
Чтение книги онлайн.

Читать онлайн книгу Краткий курс по налоговому учету и ПБУ 18 в 1С - Павел Головин страница 3

СКАЧАТЬ разницы (ПР)

      Временные разницы (ВР)

      Для остатков и оборотов (и соответственно в каждой операции) по счетам должно соблюдаться равенство:

      БУ = НУ ± ПР ± ВР

      (я использую знак “±», что бы подчеркнуть, что суммы БУ и НУ должны быть положительными за исключением операций сторно, а сумму разниц могут иметь знак как “+», так и “-»).

      Но с рядом оговорок.

      Для налогового учета не учитываются данные по счетам:

      расчетов, учета денежных средств;

      капитала;

      учета расходов, относимых к деятельности по ЕНВД;

      учета НДС (сч.19) и пр. (полный список приведен в Приложении).

      Некоторые данные учитываются только для налогового учета. В 1С-КА, 1С-УПП и ранних версиях 1С-Бухгалтерия для целей параллельного учета используется 2 плана счетов:

      План счетов хозрасчетный и План счетов налоговый (для расчета налога на прибыль). Соответствие счетов бухгалтерских и налоговых устанавливается в регистре сведений

      «Соответствие счетов БУ и НУ».

      И соответственно ведется 2 регистра с проводками: Хозрасчетный и Налоговый.

      В Хозрасчетном хранятся проводки по БУ, а в Налоговом – по НУ и временным и постоянным разницам.

      В 1С-Бухгалтерия 2.0 применяется только один план счетов, но для счета учета устанавливается признак НУ.

      Хозяйственные операции вносятся документами 1С. В 1С-Бухгалтерия 2.0 при проведении документа данные по бухгалтерскому, налоговому учету и разницам записываются в единый регистр бухгалтерии.

      Для отражения по налоговому учету (и разницам) для старых версий 1С-Бухгалтерия необходимо установить в документе флаг «Отразить в налоговом учете».

      В 1С-Комплексная автоматизация и 1С-УПП установить флаги БУ и НУ.

      При проведении документа автоматически сопоставляются суммы по БУ и НУ. Если есть расхождение, то фиксируются постоянные или временные разницы. (Подробнее о формировании разниц я расскажу с конкретными примерами в 4 части курса).

      После ввода всех документов за месяц проводятся регламентные операции по закрытию месяца:

      Расчет амортизации ОС;

      Погашение стоимости спецоснастки, специнвентаря;

      Списание расходов будущих периодов;

      Расчет нормируемых расходов (тех, что автоматизированы);

      Расчет курсовых и суммовых разниц по валютным операциям.

      Здесь расчет временных и постоянных разниц производится автоматически по данным в информационной базе.

      Выполняются процедуры определения финансовых результатов по бухгалтерскому и налоговому СКАЧАТЬ