Бухгалтерский учет. Шпаргалка. Учебное пособие. Юлия Юрьевна Смольникова

Чтение книги онлайн.

СКАЧАТЬ style="font-size:15px;">      либо данная сумма удерживается из заработной платы материально ответственного лица:

      Д-т 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» К-т 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».

      2.2) Недостача, связанная с чрезвычайными обстоятельствами (пожар, наводнение, ограбление), а также связанная с отсутствием виновного лица, относится на убыток предприятия:

      Д-т 91.2 «Прочие расходы» К-т 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»

      2.2. Учет денежных средств на расчетном счете

      2.2.1. Документальное оформление операций по расчетному счету

      Согласно законодательству, расчеты между юридическими лицами должны осуществляться преимущественно безналичным путем, т. е. перечислением денежных средств со счета плательщика на счет покупателя.

      Предприятие самостоятельно открывает расчетный счет в любом банке по своему усмотрению. Количество расчетных счетов для предприятия не ограничено.

      Для открытия расчетного счета предприятие предоставляет в банк следующие документы:

      1. Заявление на открытие счета по форме банка.

      2. Копии учредительных документов, заверенные нотариально (устав, протокол собрания учредителей и др.).

      3. Копии документов о регистрации в налоговом органе и о постановке на налоговый учет, заверенные нотариально.

      4. Выписку из единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ), оригинал.

      5. Приказы о назначении директора и главного бухгалтера (оригинал).

      6. Две банковские карточки с образцами подписей директора и главного бухгалтера, с оттиском печати предприятия, одна карточка заверяется нотариально.

      7. Другие документы по требованию банка.

      После проверки и одобрения документов между банком и предприятием заключается договор на расчетно-кассовое обслуживание и предприятию присваивается номер расчетного счета.

      Полные платежные реквизиты предприятия включают:

      – наименование предприятия (так, как оно указано в банковской карточке);

      – ИНН, КПП предприятия;

      – номер расчетного счета предприятия;

      – наименование банка и его местонахождение;

      – корреспондентский счет банка;

      – БИК банка.

      В бухгалтерском учете предприятия операции по расчетному счету отражаются на основании выписок банка и прилагаемых к ним платежных документов. Банк выдает выписку за каждый день, в который проводились какие-либо операции. Выписка отражает проведенные за день операции следующим образом:

      – поступление денег на расчетный счет отражается в колонке «Кредит»,

      – списание средств с расчетного счета отражается в колонке «Дебет».

      Поступление денег на расчетный счет предприятия оформляется следующими первичными документами:

      1) Платежные СКАЧАТЬ