Конспект лекций по налогам и налогообложению. О. С. Кириллова

Чтение книги онлайн.

СКАЧАТЬ задач, как определение налогового потенциала в целом по стране и по отдельным регионам и муниципальным образованиям, определение уровня и предельных возможностей централизации (и (или) децентрализации) налоговых доходов, выявление наиболее эффективных форм и методов налоговых изъятий, исследование возможностей воздействия через систему налогообложения на развитие производства и услуг, внедрение новых технологий и т. д., определение наиболее оптимальных пропорций распределения налоговых доходов между бюджетами разных уровней.

      При прогнозировании межбюджетных отношений устанавливают основные принципы разграничения полномочий в области налоговых бюджетных доходов между звеньями бюджетной системы.

      Важным направлением налогового прогнозирования являются анализ бюджетно-налогового законодательства и установление необходимости его совершенствования. Выявление этого факта влечет за собой разработку предложений по поэтапному введению новых законодательных и нормативно-правовых актов и корректировке (частичному изменению), приостановлению или отмене действующих.

      Налоговое планирование, в свою очередь, представляет собой совокупность мер и мероприятий, направленных на обеспечение максимально возможной оптимизации налоговых платежей в рамках как государственного, так и корпоративного налогового планирования.

      Принципы осуществления налогового планирования вырабатывались в процессе практической деятельности в этом направлении и могут модифицироваться в зависимости от условий и страны применения. В целом эти принципы не должны противоречить общепринятым принципам финансового и бюджетного планирования и могут быть сформулированы следующим образом: размер налоговым платежей должен быть минимальным исходя из определенных законодательством правил; обеспечение оптимальной структуры налоговых платежей организаций с целью оптимизации самого процесса налоговых расчетов; использование вариантов снижения уровня налогооблагаемой базы по отдельным платежам в рамках целостной системы налогообложения хозяйствующего субъекта; использование рационального бухгалтерского учета для оптимизации формирования налоговых баз; использование предусмотренных законодательством льгот по налогам и сборам.

      К основным методам налогового планирования относятся: формирование налоговой политики предприятия (организации); метод экономико-правового анализа (экспертизы) хозяйственных договоров, метод замены хозяйственных отношений, метод разделения отношений, метод отсрочки налогового платежа, метод прямого сокращения объекта обложения метод оффшора.

      Различают оперативное, краткосрочное, среднесрочное и долгосрочное налоговое планирование.

      Оперативное налоговое планирование осуществляется Минфином России и финансовыми органами на месяц или квартал. Оно призвано обеспечить СКАЧАТЬ