Финансовый учет. Сария Баймуханова

Чтение книги онлайн.

СКАЧАТЬ style="font-size:15px;">      Задачи бухгалтерского учета денежных средств расчетов:

      – своевременнее и правильное производство необходимых расчетов путем безналичных перечислений и наличными деньгами;

      – полное и оперативное отражение в учетных регистрах наличия и движения денежных средств;

      – соблюдения действующих правил использования денежных средств по назначению в соответствии с выделенными лимитами, фондами и сметами;

      – организация и проведение в установленные сроки инвентаризации денежных средств и состояния расчетов. Изыскание возможностей недопущения возникновения просроченной дебиторской и кредиторской задолженностей;

      – контроль наличия и сохранности денег в кассе, на расчетном счете и других счетах в банке;

      – контроль соблюдения расчетно-платежной дисциплины, своевременное перечисление сумм за материальные ценности и услуги, а также средств, полученных в порядке кредитования.

      2.2. Учет операций по расчетному счету

      Для хранения временно свободных денег и безналичных расчетов организация открывает в выбранном им банке расчетный счет. Счета могут открываться и вестись как в национальной, так и в иностранной валюте. При открытии по договору текущего и корреспондентского банковского счета банк обязан принимать деньги, поступающие в пользу клиента, выполнять распоряжение клиента, предусмотренные договором банковского счета. Для открытия банковского счета юридическим лицам Республики Казахстан необходимо представить следующие документы:

      – заявление на открытие счета;

      – карточка с образцами подписей и оттиска печати;

      – справка налогового органа, подтверждающая факт постановки субъекта на налоговый учет;

      – копия свидетельства о государственной регистрации;

      – копия устава и учредительные договоры (е сли учредителей больше одного).

      Организация, которая открыла расчетный счет, является его владельцем, она распоряжается в пределах предоставленных ей прав всеми средствами, числящимися на этом счете. Прием, выдачу и перечисление денег банк выполняет на основании следующих документов:

      При внесении наличных денег из кассы на расчетный счет оформляется объявление на взнос наличными.

      При получении в кассу на различные цели – чек.

      При расчете с другими организациями выписывается платежное поручение.

      Когда организация должна взыскивать с покупателя стоимость отпущенных, выполненных работ, услуг, составляется платежное требование – поручение.

      Исполнительными документами, на основании которых производится списание денежных средств с расчетного счета, являются приказы коллегии (комиссии) по хозяйственным делам, исполнительные листы судебных органов.

      Операции по банковскому счету банк СКАЧАТЬ