Финансовый учет. Сария Баймуханова

Чтение книги онлайн.

СКАЧАТЬ счете владельца лимитированной чековой книжки, подписанное лицами, которые имеют право подписи в документах для совершения операций по счету субъекта с проставлением оттиска печати. Лимит чековой книжки означает предельную сумму, на которую могут быть выписаны чеки чекодателем и подлежат оплате банком. Он не может быть менее суммы, установленной банком, но не может быть больше, как правило, месячной потребности в средствах для оплаты товаров и услуг.

      Учет расчетов чеками ведется на активном счете 1060 «Прочие денежные средства (в чековых книжках)»:

      – при получении лимитированной чековой книжки на сумму указанного в ней лимита Дт 1060 Кт 1030, 3010, 4010;

      – суммы по полученным в банках чековым книжкам списываются по мере оплаты выданных организацией чеков, т.е. сумма погашения банком предъявленных ему чеков поставщиками, прочими кредиторами Дт 3310, 3390 Кт 1060;

      – почтовые – телеграфные расходы оплачены чеком Дт 7210 Кт 1060;

      – приобретены проездные билеты для командированных лиц Дт 1250 Кт 1060;

      – неиспользованный остаток лимита чековой книжки зачислен на тот же счет, с которого депонированы средства Дт 1030, 3010, 4010 Кт 1060. Операции по кредиту счетов 1060 в журнале-ордере № 3 (кредит) на основании выписок банка.

      Расчеты инкассовыми поручениями (распоряжениями на бесспорное списание средств).

      Эта форма применяется при списании средств со счетов предприятия без их согласия:

      – при взыскании недоимок по платежам в бюджет, штрафов и в других случаях, для которых установлен бесспорный порядок списания средств по распоряжению взыскателя;

      – по исполнительным и приравненным к ним документам (приказам коллегии по хозяйственным делам, исполнительным листам судов и другим).

      Списание средств со счета в бесспорном порядке производится на основании распоряжений взыскателей, представленных на бланке платежного требования-поручения. На списанные суммы делают следующие бухгалтерские записи:

      – на сумму уплаченных штрафов Дт 7210 Кт 1030;

      – на суммы, перечисленные по исполнительным листам Дт 3390 Кт 1030;

      – на суммы, перечисленные в бюджет (пени, недоимка) Дт 3120, 3130, 3140 Кт 1030.

      Расчеты в порядке плановых платежей. Производятся в тех случаях, когда между предприятиями имеются постоянные взаиморасчеты, вытекающие из хозяйственных операций по отпуску продукции или оказанию услуг (между мелькомбинатом и хлебозаводом, между мясокомбинатом и пищеторгом). Исходя из договора поставки устанавливаются сроки и суммы платежей, в пределах которых банк оплачивает платежные требованияпоручения с пометкой «без акцепта», платежные поручения с пометкой «плановый платеж» по соглашению от… (указать дату).

      В конце месяца производится перерасчет в соответствии с фактическим количеством и стоимостью отпущенной продукции. Поставщик по мере отпуска продукции делает бухгалтерскую запись:

      – на фактическую СКАЧАТЬ