Учет ценных бумаг и валютных операций. О. И. Соснаускене

Чтение книги онлайн.

      90701 Бланки собственных ценных бумаг для распространения;

      90702 Бланки собственных ценных бумаг для уничтожения;

      90703 Выкупленные до срока погашения собственные ценные бумаги для перепродажи;

      90704 Собственные ценные бумаги, предъявленные для погашения;

      90705 Бланки, сертификаты, ценные бумаги, отосланные и выданные под отчет.

      Счет 908 «Ценные бумаги прочих эмитентов»

      90801 Бланки ценных бумаг других эмитентов для распространения;

      90802 Ценные бумаги для продажи на комиссионных началах;

      90803 Ценные бумаги на хранении по договорам хранения;

      90804 Облигации государственных займов, проданные организациям.

      Счет 914 «Активы, переданные в обеспечение по привлеченным средствам и условные требования кредитного характера»:

      91411 Ценные бумаги, переданные в обеспечение по привлеченным средствам;

      91412 Имущество, переданное в обеспечение по привлеченным средствам, кроме ценных бумаг и драгоценных металлов;

      91413 Драгоценные металлы, переданные в обеспечение по привлеченным средствам;

      91414 Полученные гарантии и поручительства;

      91416 Неиспользованные кредитные линии по получению кредитов;

      91417 Неиспользованные лимиты по получению межбанковских средств в виде «овердрафт» и под «лимит задолженности»;

      91418 Номинальная стоимость приобретенных прав требования.

      Пассивных:

      Счет 962 «Обязательства по поставке ценных бумаг»:

      96201 Обязательства по поставке ценных бумаг;

      96202 Обязательства по поставке ценных бумаг от нерезидентов.

      В бухгалтерском учете счета срочных сделок по счетам второго порядка ведутся в разрезе сроков сделок. По мере приближения срока исполнения сделки суммы требований и обязательств переносятся на забалансовые счета, соответствующие сроку, оставшемуся до исполнения сделки.

      Приведем перечень забалансовых активно-пассивных счетов, которые используются для учета срочных сделок:

      Счет 935 «Требования по поставке ценных бумаг»:

      93501 Со сроком исполнения на следующий день;

      93502 Со сроком исполнения от 2 до 7 дней;

      93503 Со сроком исполнения от 8 до 30 дней;

      93504 Со сроком исполнения от 31 до 90 дней;

      93505 Со сроком исполнения более 91 дня;

      93506 Со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов;

      93507 Со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов;

      93508 Со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов;

      93509 Со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов;

      9351 °Cо сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов.

      При заключении сделки сумма в рублях учитывается на счетах в объеме, предусмотренном СКАЧАТЬ