Учет ценных бумаг и валютных операций. О. И. Соснаускене

Чтение книги онлайн.

СКАЧАТЬ стоимости осуществляется в соответствии с Положением № 302-П и отражается оборотами 2008 г.

      Начисление ПКД по долговым обязательствам отражается в учете следующим образом.

      При наличии неопределенности в получении дохода делается проводка:

      Дебет 503 «Долговые обязательства, удерживаемые до погашения» (в разрезе лицевых счетов «ПКД начисленный» по каждому выпуску ценных бумаг),

      Кредит 50407 «Процентные доходы по долговым обязательствам» (кроме векселей) (в разрезе лицевых счетов выпуска ценных бумаг).

      Проводка совершается на сумму купонного дохода, начисленного за период от даты приобретения долговых обязательств (даты начала предыдущего очередного процентного (купонного) периода, даты начала календарного месяца) до даты окончания календарного месяца включительно.

      При отсутствии неопределенности в получении дохода делается проводка:

      Дебет 503 «Долговые обязательства, удерживаемые до погашения» (в разрезе лицевых счетов «ПКД начисленный» по каждому выпуску ценных бумаг),

      Кредит 70601 «Доходы» (в разрезе лицевых счетов, по символам 11501-11508).

      Проводка совершается на сумму купонного дохода, начисленного за период от даты приобретения долговых обязательств (даты начала предыдущего очередного процентного (купонного) периода, даты начала календарного месяца) до даты окончания календарного месяца включительно.

      Начисление дисконта по долговым обязательствам отражается в учете следующим образом.

      При наличии неопределенности в получении дохода делается проводка:

      Дебет 503 «Долговые обязательства, удерживаемые до погашения» (в разрезе лицевых счетов «Дисконт начисленный» по каждому выпуску ценных бумаг),

      Кредит 50407 «Процентные доходы по долговым обязательствам» (в разрезе лицевых счетов выпуска ценных бумаг).

      Проводка совершается на сумму дисконта, начисленного с даты приобретения (даты начала календарного месяца) до даты окончания календарного месяца включительно.

      При отсутствии неопределенности в получении дохода делается проводка:

      Дебет 503 «Долговые обязательства, удерживаемые до погашения» (в разрезе лицевых счетов «Дисконт начисленный» по каждому выпуску ценных бумаг),

      Кредит 70601 «Доходы» (в разрезе лицевых счетов, по символам 13101-13108).

      Проводка совершается на сумму дисконта, начисленного с даты приобретения (даты начала календарного месяца) до даты окончания календарного месяца включительно.

      Выплата процентов (погашение купона) по обращающимся долговым обязательствам отражается в учете проводкой:

      Дебет 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке Росии», 30602 «Расчеты кредитных организаций-доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами»,

      Кредит 503 «Долговые обязательства, СКАЧАТЬ