Правонарушения в финансовой сфере России. Угрозы финансовой безопасности и пути противодействия. Е. Н. Кондрат

Чтение книги онлайн.

СКАЧАТЬ деятельности (ст. 171–175 УК).

      2. Преступления против интересов кредиторов (ст. 176, 177, 195–197 УК).

      3. Преступления, связанные с проявлениями монополизма и недобросовестной конкуренции (ст. 178–180, 182–184 УК).

      4. Преступления, нарушающие установленный порядок обращения денег и ценных бумаг (186, 187 УК).

      5. Преступления против установленного порядка внешнеэкономической деятельности – «таможенные преступления» (ст. 188–190, 194 УК).

      6. Преступления против установленного порядка обращения валюты (ст. 191–193 УК).

      7. Преступления против установленного порядка уплаты налогов и страховых взносов в государственные внебюджетные фонды – «налоговые преступления» (ст. 198, 199 УК)⁶⁵.

      Авторы электронного учебника «Теневая экономика и экономическая преступность» А.К. Бекряшев, И.П. Белозеров, А.И. Бекряшева, И.В. Леонов предлагают следующую классификацию финансовых правонарушений⁶⁶.

      В зависимости от уровня финансовых отношений, являющегося объектом посягательств, различают:

      а) преступления, посягающие на финансовую систему государства (государственные и муниципальные финансы);

      б) преступления, посягающие на финансы предприятий. В зависимости от сферы посягательств различают:

      а) преступления в сфере налогообложения; б) преступления на рынке ценных бумаг;

      в) преступления в сфере страхового рынка; г) преступления в сфере валютного рынка;

      д) преступления в сфере межбанковского денежного рынка; е) преступления в сфере кредитного рынка;

      ж) преступления на рынке товаров и услуг.

      В зависимости от вида операций, используемых в преступных целях, различают преступления в сфере кредитных, расчетных, валютных, фондовых, учетных операций.

      В зависимости от субъекта экономических отношений, на права которого осуществляется посягательство, выделяют:

      а) преступления, посягающие на права кредиторов, гарантов;

      б) преступления, посягающие на права инвесторов (вкладчиков, акционеров, пайщиков);

      в) преступления, посягающие на интересы государства (налоговые и таможенные преступления).

      В зависимости от субъекта различают:

      а) преступления плательщиков обязательных платежей (налогов, сборов, пошлин, взносов);

      б) преступления менеджеров предприятий, учреждений;

      в) преступления наемных работников коммерческих и некоммерческих предприятий;

      г) преступления государственных служащих;

      д) преступления лиц, являющихся сторонами в обязательственных отношениях (должников, страхователей, страховщиков, эмитентов, клиентов и др.);

      е) преступления иных лиц под прикрытием финансовых отношений или профессиональной деятельности.

      Финансовые преступления крайне многообразны и сложны. В зависимости от обстоятельств криминалистическое значение могут иметь различные факторы и целесообразны различные варианты СКАЧАТЬ