Банковский план счетов. К. Г. Парфенов

Чтение книги онлайн.

      3.11. Назначение счета: учет денежных средств, операций и сделок небанковской кредитной организацией, осуществляющей депозитные и кредитные операции (далее – НДКО). Счет активный.

      Операции по счету совершаются в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации, в рамках деятельности, определенной лицензией Банка России на осуществление банковских операций, и нормативным актом Банка России об особенностях пруденциального регулирования деятельности небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитные и кредитные операции, и другими нормативными актами Банка России.

      По дебету счета отражаются суммы:

      поступившие от юридических лиц во вклады, в погашение кредитов и процентов по предоставленным кредитам и другим сделкам;

      поступившие от продажи иностранной валюты;

      прочих привлеченных средств по сделкам, разрешенным лицензией;

      поступившие от иных операций по финансово-хозяйственной деятельности.

      По кредиту счета списываются суммы:

      вкладов, процентов по ним и прочих средств, возвращаемых юридическим лицам;

      направляемые НДКО на погашение полученных кредитов и возврат прочих привлеченных средств;

      направляемые на приобретение ценных бумаг, покупку иностранной валюты и осуществление сделок, разрешенных лицензией;

      перечисляемые по иным финансово-хозяйственным операциям.

      Операции, проведенные по корреспондентскому счету НДКО в подразделении расчетной сети Банка России, отражаются по корреспондентскому счету в НДКО на основании выписки из корреспондентского счета НДКО в Банке России и той же календарной датой. Остаток средств на корреспондентском счете в НДКО должен быть равен остатку, указанному в выписке из корреспондентского счета НДКО в Банке России.

      В аналитическом учете ведется один лицевой счет.