Уголовное преследование по уголовным делам о преступлениях, посягающих на системы и ресурсы банковского сектора. С. А. Ковалёв

Чтение книги онлайн.

      В случае использования аналогов собственноручной подписи при составлении документа по операциям, совершенным с использованием карты, требования о наличии подписи держателя платежной карты и подписи кассира считаются выполненными в отношении копии указанного документа, составленного на бумажном носителе.

      Документ по операциям с использованием платежной карты может содержать дополнительные реквизиты, установленные правилами участников расчетов или внутрибанковскими правилами.

      Если документ по операциям с использованием платежной карты составляется без осуществления процедуры авторизации, но при этом возникает обязательство эмитента перед эквайрером по исполнению этого документа, код авторизации в нем не указывается.

      Обязательные реквизиты документа по операциям с использованием платежной карты должны содержать признаки, позволяющие достоверно установить соответствие между реквизитами платежной карты и соответствующим счетом физического лица, юридического лица, индивидуального предпринимателя, а также между идентификаторами организаций торговли (услуг), пункта выдачи наличных, банкоматов и банковскими счетами организаций торговли (услуг), банкоматов[30].

      Таким образом, операции с использованием карт предусматривают обязательное составление следующих документов:

      • на бумажном носителе – слип, квитанция электронного терминала, квитанция банкомата;

      • в электронной форме – запись в электронном журнале, который содержится в фискальной памяти контрольно-кассовой машины, банкомата, бинчекера или торгового терминала [31];

      • иных документов, предусмотренных банковскими правилами или договорами, заключенными между участниками расчетов.

      Основанием для составления расчетных и иных документов для отражения сумм операций, совершаемых с использованием платежных карт, в бухгалтерском учете участников расчетов является реестр платежей[32] или электронный журнал.

      В тех случаях, когда расчеты осуществляются с помощью корпоративных карт, по требованию эмитента карты юридическое лицо должно предоставить все первичные документы: счета за проживание, билеты на транспорт, квитанции, чеки и иные документы. Они представляются с приложением оригиналов слипов, квитанций электронных терминалов, банкоматов, по всем операциям, совершенным с использованием корпоративных карт. При необходимости также представляются отчеты о командировках (если денежные средства списываются со счета на командировочные расходы).

      Временем совершения каждого преступления признается время окончания общественно опасного деяния независимо от времени наступления последствий (ч. 2 ст. 9 УК РФ). Комплексный анализ материалов уголовных дел и содержания различных учетно-регистрационных бухгалтерских документов по операциям с использованием пластиковых карт показывает, что дата, время (с точностью до минут и секунд) СКАЧАТЬ