Налог на прибыль. Сборник задач. Юлия Трященко

Чтение книги онлайн.

СКАЧАТЬ «А» получила от данной компании дивидендный доход в размере 51200 рублей. Данный доход облагается по ставке 13%, при этом обязанность рассчитать налог на прибыль и уплатить его возлагается в подобных случаях на получателя дохода (статья 275 НК РФ).

      Налог на прибыль составит:

      (570000+5000-290000-25000)х20%+51200х13%=52000+6656=58656 рублей

      Пример:

      Стоимость реализованной продукции, включая НДС, составила 802000 руб. Себестоимость реализованной продукции – 550000 руб. Расходы, связанные с реализацией, – 65000 руб.

      Рассчитайте налог на прибыль

      Решение:

      Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Прибылью признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов.

      К доходам относится, в частности, стоимость реализованной продукции без НДС. Стандартная ставка НДС составляет 18%, следовательно, стоимость реализованной продукции без НДС составляет:

      Д=802000*100/120=668333,33 руб.

      Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Сумма расходов составляет:

      Р=550000+65000=615000 руб.

      Сумма прибыли, подлежащей налогообложению, составляет:

      П=Д-Р=6668333,33-615000=53333,33 руб.

      Согласно ст. 284 Налогового кодекса РФ ставка налога на прибыль составляет 20%. Следовательно, сумма налога на прибыль равна:

      Н=53333,33*20/100=10666,66 руб.

      Пример:

      В отчетном периоде организацией получено доходов от основной деятельности на сумму 280000 руб.,

      отгружено продукции на сумму 520000 руб.,

      получено внереализационных доходов в сумме 900000 руб.

      Сумма производственных материальных затрат, в отчетном периоде, составила 630000 руб.

      Начислено в резерв по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию в пределах установленных ограничений – 30000 руб.

      Начислено амортизации по амортизируемому имуществу – 65000 руб.

      Перечислено на оплату труда и на компенсацию за использование личного транспорта в служебных целях в пределах утвержденных нормативов – 75000 руб.

      Определить сумму налога на прибыль организации, подлежащую уплате в федеральный бюджет и бюджет субъекта РФ.

      Решение

      Доход организации составит:

      900000+520000=1420000 руб.

      Расходы организации:

      630000+30000+65000+75000=800000 руб.

      Налогооблагаемая прибыль:

      1420000-800000=620000 руб.

      Сумма налога на прибыль организации, подлежащая уплате в федеральный бюджет:

      620000х2%=12400 руб.

      Налога на прибыль организации, подлежащий уплате в бюджет субъекта федерации:

      620000х18%=111600 руб.

      Особенности исчисления и уплаты НП налогоплательщиками,

      имеющими обособленные подразделения (ст. 288 НК РФ)

      Налог и авансовые СКАЧАТЬ