Финансовый менеджмент. Денис Шевчук

Чтение книги онлайн.

СКАЧАТЬ средств: ежемесячные выплаты, подобно заработной плате, оплате за аренду, за электроэнергию; ежеквартальные, например уплата налогов, или еще более редкие, такие, как выплата дивидендов держателям акций (в акционерном обществе).

      Основные поступления денежных средств, что очевидно, происходят благодаря реализации предприятием товаров и / или услуг. Имеются и другие источники денежных средств и затрат. Например, изредка может возникнуть приток денежных средств благодаря долгосрочным займам или выпуску акций, а отток денежных средств может появиться в случае приобретения ресурсов, таких, как здания или оборудование, а также при возврате денег за долгосрочные займы. На рис. 2.2 представлена более полная картина движения денежных средств. Вследствие нерегулярности потоков денежных средств возможна ситуация, в которой у предприятия может оказаться слишком мало денежных средств или, наоборот, денежные средства превышают потребность в них. Предприятие может оказаться без наличных денежных средств после выплаты ежемесячной зарплаты. В таких случаях полезно иметь возможность получения овердрафта (превышения счета) в банке.

      Из сказанного выше можно сделать следующие выводы:

      • обладание достаточным запасом денежных средств для текущих выплат и покупки необходимых ресурсов жизненно важно для предприятия;

      • обладание излишним запасом денежных средств нежелательно, так как он не может быть использовано оптимальным образом.

      Таким образом, основными задачами управления движением денежных средств являются:

      • изучение источников поступления денежных средств в предприятие;

      • изучение потребностей предприятия в денежных средствах;

      • организация оптимального использования предприятием денежных средств.

      Движение денежных средств – более полная картина

      1.2 Отчет о движении денежных средств

      Финансовый документ, фиксирующий поступление и расходование денежных средств (ДС) называется отчетом о движении денежных средств (или кассовым планом) (cash flow statement). Предпринимателю важно иметь такой документ для анализа событий, происходящих в предприятии в прошлом и для прогноза ситуации с ДС в будущем.

      Можно рассмотреть простейший пример отчета о движении денежных средств следующий:

      Отчет о движении денежных средств за отчетный период:

      Остаток ДС на начало отчетного периода 50

      Поступления денежных средств – всего 450

      в том числе

      ……………100

      ……………150

      ……………200

      Направлено денежных средств – всего 300

      в том числе

      ……………150

      ……………100

      …………… 50

      Изменение в состоянии денежных средств 150

      (чистый СКАЧАТЬ