Самоучитель 1C 8.3 «Бухгалтерия предприятия». Алина Кузнецова
Чтение книги онлайн.

Читать онлайн книгу Самоучитель 1C 8.3 «Бухгалтерия предприятия» - Алина Кузнецова страница 9

СКАЧАТЬ закладке Налоговый учет:

      • порядок включения стоимости в состав расходов;

      • срок полезного использования (в месяцах);

      1.11. Амортизационная премия

      Организация на основании абз. 2 п. 9 ст. 258 НК РФ вправе единовременно учесть в расходах для целей налога на прибыль часть затрат на капитальные вложения в основные средства в размере не более 10 % первоначальной стоимости для I–II и VIII–X амортизационных групп и 30 % первоначальной стоимости для III–VII амортизационных групп.

Рекомендации по реализации в системе 1С:БП

      В программе 1С:БП включение амортизационной премии в расходы, отражается документом «Принятие к учету ОС», при вводе его в эксплуатацию, на закладке «Амортизационная премия»:

      • устанавливается флажок «Включить амортизационную премию в состав расходов»;

      • указывается процент амортизационной премии, счет учета затрат и аналитика к нему (устанавливаются автоматически).

      При проведении документа формируется проводка:

          Дт забалансового счета «КВ» (по строке «НУ»)

      на сумму амортизационной премии, которая должна быть включена в расходы в налоговом учете.

      Непосредственное отражение амортизационной премии в расходах производится при выполнении регламентной операции «Амортизация и износ основных средств» в месяце, следующем за месяцем ввода в эксплуатацию основного средства. Одновременно с отражением амортизационной премии в расходах счет «КВ» закрывается на ту же сумму.

          Дт счет затрат Кт 02.хх начисление амортизации

          Кт КВ списание амортизационной премии

          Дт счет затрат Кт 01.хх отражение в налоговом учете

Восстановление амортизационной премии

      До 1 января 2013 г. действовало правило, согласно которому, амортизационная премия учтенная в расходах, подлежала восстановлению при реализации основного средства ранее чем по истечении пяти лет с момента введения его в эксплуатацию.

      Начиная с 1 января 2013 г. восстановление производится только в том случае, когда основное средство реализуется лицу, являющемуся взаимозависимым (п. 9 ст. 258 НК РФ).

      Еще один важный момент – основанием для восстановления амортизационной премии по п. 9 ст. 258 НК РФ является именно реализация основного средства.

      Восстановление сумм амортизационной премии в случае выбытия основных средств, не признаваемого реализацией в соответствии с главой 25 НК РФ, налоговым законодательством не предусмотрено (письмо Минфина России от 16.03.2009 N 03–03–05/37).

Рекомендации по реализации в системе 1С:БП

      В системе 1С:БП восстановление амортизационной премии отражается в документе «Передача ОС» с указанием всех необходимых реквизитов, на закладке «Дополнительно» – «Амортизационная премия» в поле «Восстановление амортизационной премии» ставится галочка.

      После проведения формируются проводки в НУ и отражаются Постоянные разницы.

      1.12. СКАЧАТЬ