Управление предприятием в условиях дефицита оборотных средств. Финансовое оздоровление предприятия. Мария Сергеевна Клочкова
Чтение книги онлайн.

Читать онлайн книгу Управление предприятием в условиях дефицита оборотных средств. Финансовое оздоровление предприятия - Мария Сергеевна Клочкова страница 5

СКАЧАТЬ (постоянных) активов:

      1) основных средств;

      2) нематериальных активов;

      3) прочих внеоборотных активов.

      Таблица 1.6. Текущие активы

      Анализ структуры пассивов

      В структуре пассивов рассчитывают.

      1. Краткосрочные обязательства:

      1) краткосрочные кредиты;

      2) кредиторскую задолженность.

      2. Долгосрочные кредиты.

      3. Собственный капитал:

      1) уставный капитал;

      2) добавочный капитал;

      3) реинвестированную прибыль.

      Таблица 1.7. Текущие обязательства

      Оценка баланса

      Анализ структуры и изменения статей баланса показывает:

      1) величину текущих и постоянных активов, изменение их соотношения, и источники их финансирования;

      2) статьи, рост которых идет опережающими темпами, и последствия такого роста для структуры баланса;

      3) долю активов в товарно-материальных запасах и дебиторской задолженности;

      4) доля собственных средств и степень зависимости предприятия от заемных ресурсов;

      5) распределение заемных средств по срочности их погашения;

      6) доля задолженности перед бюджетом, банками, рабочим коллективом, и другими предприятиями.

      Денежные потоки

      Наиболее важным условием нормального функционирования предприятия является его обеспеченность денежными средствами, оценка которой производится с помощью анализа денежных потоков.

      Выделяют следующие виды денежных потоков:

      1) операционный денежный поток (от основной деятельности) – движение денежных средств в процессе производства и реализации основной продукции;

      2) денежный поток от инвестиционной деятельности – доходы и расходы от инвестирования средств и реализация внеоборотных средств;

      3) денежный поток от финансовой деятельности – получение и выплата кредитов, выпуск акций и т. д.

      Рассчитать величину денежных потоков по каждому виду деятельности и проанализировать основные притоки и оттоки денежных средств можно по данным баланса и отчета о финансовых результатах на основе изменения отдельных статей этих документов.

      Схема 1.1. Формирования денежных потоков

      Величина денежного потока от основной деятельности – один из наиболее значимых показателей. Для предприятия очень важно, чтобы поступивших средств хватило, по меньшей мере, для покрытия всех затрат на производство и реализацию продукции.

      Анализ денежного потока дает возможность определить.

      1. Каковы причины разницы между полученной прибылью и наличием денежных средств.

      2. Источники и направления использования денежных средств.

      3. Обеспеченность полученными средствами текущей деятельности.

      4. Обеспеченность СКАЧАТЬ