Практическое руководство для юрисконсульта. Е. А. Семенова

Чтение книги онлайн.

СКАЧАТЬ о лицах, в отношении которых факт невозможности участия (осуществления руководства) в организации установлен (подтверждён) в судебном порядке;

      • адреса, указанные при государственной регистрации в качестве места нахождения несколькими юридическими лицами;

      • сведения о юридических лицах, связь с которыми по указанному ими адресу (месту нахождения), внесённому в ЕГРЮЛ, отсутствует;

      • сведения о юридических лицах, имеющих задолженность по уплате налогов и/или не предоставляющих налоговую отчётность более года.

      Обычно проверкой деловой репутации контрагента по вышеуказанным параметрам занимается сотрудник службы экономической безопасности компании и/или юрист.

      Критерием, способным повлиять на принятие решения об установлении договорных связей может стать и выполнение контрагентом своих обязательств перед другими юридическими лицами. По Картотеке арбитражных дел информационного ресурса «Электронное правосудие» следует проверить, в каких судебных процессах был задействован и в настоящее время участвует будущий деловой партнер.

      Полезно заглянуть и Банк данных исполнительных производств Федеральной службы судебных приставов.

      Для проверки финансового состояния целесообразно ознакомиться с балансом общества.

      Опыт практической работы подсказывает, что зафиксировать результаты проверки надо соответствующей справкой.

      До заключения сделки рекомендуется обратить внимание на наличие либо отсутствие налоговых рисков. В целях анализа возможных рисков целесообразно руководствоваться разъяснениями, данными Постановлением Пленума ВАС РФ от 12 октября 2006 г. № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды».

      Перед оформлением сделки между взаимосвязанными лицами следует оценить риски с учётом действующих положений разд. Y.1 «Взаимозависимые лица. Общие положения о ценах и налогообложении. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами. Соглашение о ценообразовании» ч. 1 Налогового кодекса Российской Федерации от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ.

      Рыночный характер цен может стать предметом спора с органами ФНС о нарушении норм Федерального закона от 26 июля 2006 г. № 135-ФЗ «О защите конкуренции» в части установления хозяйствующим субъектом монопольно высокой или низкой цены товара.

      При заключении внешнеэкономических контрактов наличие/отсутствие территориальных рисков желательно оценивать с учётом Таможенного кодекса таможенного союза, являющегося приложением к Договору от 27 ноября 2009 г. № 17, принятому Решением Межгосударственного Совета ЕврАзЭС на уровне глав государств, и сложившейся арбитражной практики.

      Один из верных способов защиты интересов компании – это оценка сделки на предмет отнесения её к крупной или сделке с заинтересованностью. В ряде случаев на совершение крупной сделки СКАЧАТЬ