Учет внешнеэкономической деятельности и валютных операций. Ж. Г. Леонтьева

Чтение книги онлайн.

СКАЧАТЬ вступает в силу новая редакция пункта 3 постановления Правительства № 1261, введенная Постановлением Правительства РФ от 21.10.2003 г. № 639. Новая редакция будет дополнена абзацем следующего содержания:

      «В размере 30 процентов нормы также выплачиваются суточные военнослужащим, проходящим военную службу по контракту, направленным в краткосрочные командировки за границу для выполнения задач по поддержанию мира в зонах вооруженных конфликтов, в отношении которых продовольственное обеспечение осуществляется в форме организации питания по месту военной службы (при условии отсутствия у них права на получение должностных окладов в иностранной валюте). При этом по решению Министра обороны Российской Федерации либо руководителя иного федерального органа исполнительной власти, в котором федеральным законом предусмотрена военная служба, выплата суточных этим военнослужащим может производиться в рублях по курсу Центрального банка Российской Федерации на день фактической выплаты».

      В случае пребывания работника в краткосрочной зарубежной командировке более 60 дней, выплата суточных начиная с 61-го дня производится в размерах, установленных для работников загранучреждений РФ при командировках в пределах государства, где находится загранучреждение (пункт 5 постановления Правительства № 1261).

      При направлении работника в служебную зарубежную командировку работодатель может в приказе на командирование определить, каким видом транспорта надлежит воспользоваться работнику, а также по тарифу какого класса ему будет оплачен проезд.

      Помимо расходов на проезд командированному работнику также возмещаются документально подтвержденные расходы по уплате консульских, аэродромных сборов, сборов за право въезда, прохода, транзита и иные аналогичные платежи и сборы. Данный порядок был определен Правилами об условиях труда советских работников за границей. В 2003 г., после отмены Правил, при возмещении таких расходов следует исходить из факта документального подтверждения данных расходов, поскольку в настоящее время ни один из действующих документов не содержит полного перечня указанных расходов.

      Приобрести билет для командировки работник может как самостоятельно – за счет выданного аванса в рублях, так и путем перечисления необходимой суммы в рублях на счет агента по продаже билетов или на счет авиакомпании. Если обратный билет работник будет приобретать в стране командирования, ему потребуется наличная иностранная валюта и на приобретение обратного билета. Расходы по проезду работника к месту командирования и обратно принимаются и в бухгалтерском, и в налоговом учете в размере фактически произведенных и документально подтвержденных затрат.

      При непредставлении (утрате) документов, подтверждающих оплату расходов по проезду, работодатель может принять решение о возмещении таких расходов по заявлению работника с отнесением указанной суммы в бухгалтерском учете в состав расходов по обычным СКАЧАТЬ